Η Επιτροπή Οικονομικών της Βουλής Εξετάζει Νομοσχέδια Φορολόγησης Ψηφιακών Περιουσιακών Στοιχείων Καθώς οι Κανόνες για τα Κρυπτονομίσματα Αντιμετωπίζουν Έλεγχο

TLDR

• Η Επιτροπή Οικονομικών της Βουλής πραγματοποίησε ακρόαση για τη φορολογία ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στις 9 Ιουνίου.
• Εξετάστηκαν επτά σχέδια μέτρων για τη μεταρρύθμιση της φορολογίας κρυπτονομισμάτων στις ΗΠΑ.
• Το H.R. 9178 στοχεύει στη μείωση της γραφειοκρατίας φορολογίας κρύπτο για συνήθεις συναλλαγές.
• Το H.R. 9175 θεσπίζει φορολογικούς κανόνες για ανταμοιβές mining και staking.
• Οι Δημοκρατικοί εξέφρασαν ανησυχίες για την προνομιακή μεταχείριση των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.

Η Επιτροπή Οικονομικών της Βουλής πραγματοποίησε ακρόαση στις 9 Ιουνίου για την εξέταση ενός πακέτου φορολογικών προτάσεων για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, με στόχο την αλλαγή του τρόπου με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων, το mining, το staking, τα stablecoins, οι δωρεές και τα ζητήματα συμμόρφωσης βάσει της αμερικανικής φορολογικής νομοθεσίας.

Η ακρόαση έφερε τη φορολογία κρύπτο ενώπιον της κύριας φορολογικής επιτροπής του Κογκρέσου, παρέχοντας στους νομοθέτες επίσημο πλαίσιο για την εξέταση επτά σχεδίων μέτρων που κυκλοφόρησαν μεταξύ 5 και 8 Ιουνίου. Ο Πρόεδρος Jason Smith δήλωσε ότι το τρέχον φορολογικό πλαίσιο επιβάλλει βαρύ φορτίο υποβολής εκθέσεων στους χρήστες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, ενώ αφήνει κενά που μπορεί να δημιουργήσουν αβεβαιότητα για τους φορολογούμενους και τις αρχές επιβολής.

Οι προτάσεις έρχονται τη στιγμή που περισσότεροι από 60 εκατομμύρια Αμερικανοί κατέχουν κρυπτονομίσματα, σύμφωνα με την ανακοίνωση της επιτροπής. Οι νομοθέτες εξετάζουν εάν ο φορολογικός κώδικας θα πρέπει να ενημερωθεί ώστε να καταστεί πιο πρακτική η καθημερινή χρήση κρύπτο, εφαρμόζοντας παράλληλα τους υφιστάμενους κανόνες κατά της κατάχρησης στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.

Νομοθέτες Εξετάζουν Επτά Φορολογικά Μέτρα για Κρύπτο

Το πακέτο περιλαμβάνει έξι νομοσχέδια και ένα σχέδιο συζήτησης, καθένα από τα οποία εστιάζει σε έναν συγκεκριμένο τομέα φορολογίας ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων. Οι προτάσεις αφορούν μικρές πληρωμές, τέλη δικτύου, stablecoins, ανταμοιβές mining, ανταμοιβές staking, φιλανθρωπικές δωρεές, δανεισμό ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, λογιστική mark-to-market, εθελοντική αποκάλυψη και κανόνες κατά της κατάχρησης.

Το H.R. 9178, ο νόμος Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act, θα μείωνε τα φορτία υποβολής εκθέσεων για συνήθεις συναλλαγές. Το νομοσχέδιο θα εξαιρούσε τα κέρδη ή τις ζημίες από ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για την πληρωμή τελών δικτύου και από ρυθμιζόμενα stablecoins σε δολάρια ΗΠΑ. Θα δημιουργούσε επίσης τη δυνατότητα επιλογής απλοποιημένης λογιστικής ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων.

Το H.R. 9175, ο νόμος Tax Clarity for Mining and Staking Act, θα θέσπιζε κανόνες για νεοεκδοθέντα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Το μέτρο επιβεβαιώνει ότι οι ανταμοιβές mining και staking αποτελούν συνήθη εισόδημα, ενώ επιτρέπει στους φορολογούμενους να επιλέξουν μεταχείριση παρόμοια με αυτοδημιούργητη ιδιοκτησία. Αντιμετωπίζει επίσης τις ανταμοιβές staking που λαμβάνονται από trusts εκχωρητή που κατέχουν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.

Το H.R. 9173, ο νόμος Charitable Deductions for Digital Asset Donations Act, θα μείωνε τις απαιτήσεις εκτίμησης για ορισμένες δωρεές κρύπτο όταν είναι διαθέσιμες αξιόπιστες τιμές αγοράς. Οι υποστηρικτές υποστηρίζουν ότι το μέτρο θα έφερνε τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία πιο κοντά στα παραδοσιακά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία για σκοπούς φιλανθρωπικής έκπτωσης.

Stablecoins, Mining και Staking Τραβούν την Προσοχή

Τα stablecoins αποτέλεσαν κύριο επίκεντρο ενδιαφέροντος διότι οι υφιστάμενοι κανόνες μπορεί να καθιστούν υποχρεωτικά δηλωτέα ακόμη και μικρά γεγονότα συναλλαγών. Βάσει της τρέχουσας φορολογικής μεταχείρισης, οι χρήστες ενδέχεται να χρειάζεται να υπολογίζουν κέρδη ή ζημίες κάθε φορά που δαπανώνται ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, ανεξαρτήτως μεγέθους συναλλαγής.

Η επιτροπή εξέτασε επίσης το H.R. 9176, τον νόμο Providing Analogous Rules for Digital Assets Act. Η πρόταση θα επέτρεπε στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία να πληρούν τις προϋποθέσεις για δύο υφιστάμενα φορολογικά safe harbors, συμπεριλαμβανομένου ενός που βοηθά αλλοδαπούς να επενδύουν στις αγορές των ΗΠΑ και ενός άλλου που επιτρέπει τον δανεισμό περιουσιακών στοιχείων χωρίς να προκαλείται φορολογητέο γεγονός. Θα επέτρεπε επίσης σε ορισμένους διαπραγματευτές και εμπόρους ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων να χρησιμοποιούν λογιστική mark-to-market.

Το H.R. 9174, ο νόμος Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act, θα κατεύθυνε το Υπουργείο Οικονομικών να δημιουργήσει εφάπαξ πρόγραμμα αποκάλυψης για φορολογούμενους που προηγουμένως δεν συμμορφώθηκαν με τους φορολογικούς κανόνες κρύπτο. Το πρόγραμμα θα προσέφερε μειωμένες κυρώσεις και διαδρομή επιστροφής στη συμμόρφωση.

Το H.R. 9172, ο νόμος Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, θα επέκτεινε τους κανόνες wash sale και constructive sale στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Το μέτρο αποσκοπεί στο να αποτρέψει την παροχή ευνοϊκότερης μεταχείρισης στο κρύπτο σε σχέση με συγκρίσιμα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Ένα σχέδιο συζήτησης των Δημοκρατικών, με τίτλο End Digital Assets Tax Shelter Act, θα αντιμετώπιζε φορολογικό ζήτημα που αφορά τους κανόνες εισοδήματος από πηγές του Πουέρτο Ρίκο. Το σχέδιο επιδιώκει να αποτρέψει τους κατοίκους των ΗΠΑ από το να χρησιμοποιούν ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία για αποφυγή φόρου, εξαιρώντας παράλληλα τους μακροχρόνιους κατοίκους του Πουέρτο Ρίκο από τον στοχευμένο κανόνα.

Οι Δημοκρατικοί Εγείρουν Ανησυχίες για Προνομιακή Μεταχείριση

Ο επικεφαλής της μειοψηφίας Richard Neal δήλωσε ότι ορισμένες προτάσεις θα μπορούσαν να βοηθήσουν τους φορολογούμενους, αλλά έθεσε ερωτήματα σχετικά με το εάν το πακέτο θα παρείχε προνομιακή μεταχείριση στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία σε σύγκριση με άλλες επενδύσεις. Οι Δημοκρατικοί εισήγαγαν επίσης τροπολογία που συνδέεται με το mining, το staking και τις φιλανθρωπικές δωρεές.

Η τροπολογία από τον Βουλευτή Steven Horsford θα περιόριζε την αναβολή βάσει της εκλογής mining και staking σε πέντε χρόνια. Θα περιόριζε επίσης τις φιλανθρωπικές εκπτώσεις για δωρεές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται ευρέως στο ποσό που λαμβάνει μια φιλανθρωπική οργάνωση κατά την πώληση του περιουσιακού στοιχείου.

Η ακρόαση περιελάμβανε κατάθεση της Sarah Reilly της Fidelity Investments και του Lawrence Zlatkin της Coinbase. Η συμμετοχή τους αντικατόπτρισε την προσοχή που λαμβάνουν οι προτάσεις από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και εταιρείες κρύπτο.

Το έργο της επιτροπής ακολουθεί την ψηφοφορία διακομματικής συνεργασίας του Μαρτίου 2025 για την κατάργηση του κανόνα αναφοράς μεσιτών DeFi της IRS, τον οποίο οι επικριτές χαρακτήρισαν δύσκολο στην εφαρμογή. Οι νομοθέτες εξετάζουν τώρα εάν παρόμοια διακομματική υποστήριξη μπορεί να προωθήσει πιο λεπτομερείς αλλαγές στη φορολογία κρύπτο.

Άλλες δικαιοδοσίες, συμπεριλαμβανομένης της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της Σιγκαπούρης, των Ηνωμένων Αραβικών Εμιράτων και του Ηνωμένου Βασιλείου, έχουν ήδη προχωρήσει με σαφέστερους κανόνες για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Οι υποστηρικτές του πακέτου της Βουλής υποστηρίζουν ότι απαιτούνται σαφέστεροι φορολογικοί κανόνες για να διατηρηθεί η δραστηριότητα ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Οι προτάσεις παραμένουν σχέδια και πρέπει να προχωρήσουν μέσω του Κογκρέσου πριν γίνουν νόμος. Εάν έστω και μέρος του πακέτου προχωρήσει, θα μπορούσε να σηματοδοτήσει μία από τις πιο λεπτομερείς νομοθετικές προσπάθειες για την επικαιροποίηση των αμερικανικών φορολογικών κανόνων για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.