Si vous avez fait face à une pénalité RMD de 10 000 $ l'année dernière, vous pouvez récupérer 6 000 $. Mais seulement si vous vous dépêchez.

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Si vous possédez un IRA traditionnel, un 401(k), ou tout compte de retraite pré-fiscal et que vous avez dépassé la date limite de distribution minimale requise (RMD) l'année dernière, l'IRS dispose d'une porte dérobée que la plupart des retraités ne trouvent jamais. Prenez les bonnes mesures dans une fenêtre étroite et vous pouvez réduire la pénalité de RMD manqué de 40 %. Sur une pénalité de 10 000 $, cela représente 6 000 $ qui retournent dans votre poche.

Cette solution se trouve dans SECURE 2.0, la loi sur la retraite que le Congrès a adoptée fin 2022. Presque personne n'en parle. Le compte à rebours est déjà lancé.

La Révélation

Voici la règle enfouie. Si vous avez manqué un RMD, l'IRS vous impose une taxe d'accise de 25 % sur le montant que vous auriez dû retirer. Mais si vous corrigez l'erreur dans la fenêtre de correction officielle, le taux tombe à 10 %. Même distribution manquée, moins de la moitié de la pénalité.

Faites le calcul sur le scénario ci-dessus. Une pénalité de 10 000 $ à 25 % signifie que le RMD que vous avez sauté était de 40 000 $. Corrigez-le correctement et la pénalité se réinitialise à 10 % de 40 000 $, soit 4 000 $. C'est 6 000 $ que vous conservez au lieu de les envoyer au Trésor.

La Preuve

C'est une loi, inscrite dans les textes. SECURE 2.0 a réduit la taxe d'accise sur les RMD manqués de 50 % à 25 %, et a intégré une réduction supplémentaire à 10 % si vous corrigez le manque pendant la « fenêtre de correction ». Les modalités sont déclarées sur le formulaire IRS 5329 (Taxes supplémentaires sur les régimes qualifiés). Le taux réduit de 25 % figure dans la Section 4974 du Code des impôts américain, tel que modifié par la Section 302 de SECURE 2.0.

Qui est Éligible, Qui ne l'est Pas

Cet allègement s'adresse à toute personne soumise aux RMD qui en a manqué un : propriétaires d'IRA traditionnel, propriétaires d'IRA SEP et SIMPLE, et participants aux plans 401(k), 403(b), et à la plupart des autres plans d'employeur. En vertu de la loi actuelle, les RMD commencent à 73 ans, pour passer à 75 ans dans quelques années. Les bénéficiaires d'IRA hérités soumis aux RMD annuels sont également couverts.

Les propriétaires de Roth IRA n'ont pas besoin de cela. Les propriétaires originaux de Roth IRA n'ont pas de RMD à vie. Et si l'IRS a déjà procédé à une évaluation et que vous avez déjà payé l'intégralité des 25 % sans correction, vous avez manqué la fenêtre.

Comment l'Utiliser

1. Effectuez rapidement la distribution de rattrapage. Retirez la totalité du manque, soit 40 000 $ dans cet exemple, du même compte qui le devait. Cela doit se produire dans la fenêtre de correction de deux ans.
2. Déposez le formulaire 5329. Joignez-le à votre déclaration fiscale pour l'année où le RMD était requis mais non effectué. Si vous avez déjà déposé cette déclaration, déposez une déclaration amendée avec le 5329 corrigé.
3. Appliquez le taux de 10 %. Déclarez le manque, réclamez la taxe d'accise réduite et payez 4 000 $ au lieu de 10 000 $.
4. Conservez les documents. Gardez le relevé du dépositaire montrant le retrait de rattrapage et la date. Si l'IRS demande, vous voulez la piste documentaire.

Le Piège

Deux pièges. Premièrement, la fenêtre. Manquez la date limite de deux ans et le taux revient à 25 %. Pas de prolongations, pas de deuxième chance. Si vous avez sauté un RMD 2025, vous êtes déjà en train de perdre du temps.

Deuxièmement, et c'est celui que les gens manquent : corriger l'ancien RMD n'annule pas le nouveau. Si vous avez sauté votre RMD 2025, vous devez quand même effectuer votre RMD régulier de 2026 en plus de la distribution de rattrapage pour 2025. Deux retraits, la même année, tous deux pleinement imposables comme revenus ordinaires. Cela peut vous faire passer dans une tranche supérieure, déclencher des primes Medicare plus élevées (IRMAA), ou rendre une plus grande partie de votre Sécurité sociale imposable.

Parlez à un CPA avant de passer à l'action afin que le rattrapage et le RMD de l'année en cours tombent dans une année fiscale que vous pouvez absorber. Mais ne tardez pas. Le taux de 10 % est une réduction à utiliser ou à perdre, et la façon de le faire corriger se situe pendant la fenêtre de correction.

Il s'agit d'une éducation générale, et non d'un conseil financier personnalisé.

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