Deux retraités, mêmes revenus. Seul celui qui a rempli un formulaire de changement de situation de vie a conservé la prime la plus basse.

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Deux couples ont pris leur retraite à quelques semaines d'intervalle début 2025, mettant fin à des carrières très bien rémunérées qui avaient porté leurs revenus de 2024 au-delà des seuils IRMAA de Medicare. Lorsque leurs factures Medicare de 2026 sont arrivées, un couple a payé la prime standard de la Partie B de 202,90 $ par personne. L'autre a payé 284,10 $ par personne, plus une surprime de la Partie D. La différence ne résidait pas dans leur date de retraite ou leurs revenus de 2024. C'est le fait qu'un couple a rempli le formulaire SSA-44, informant la Sécurité sociale que la retraite, un événement modifiant la vie qualifié d'arrêt de travail, avait réduit leurs revenus, et demandant à Medicare de baser leurs primes sur ce montant inférieur.

Le montant mensuel d'ajustement lié au revenu, ou IRMAA, concerne environ 8 % des bénéficiaires de la Partie B de Medicare. Si le revenu de votre ménage se situe confortablement en dessous des seuils de 2026, soit 218 000 $ pour les déclarants conjoints ou 109 000 $ pour les déclarants célibataires, cet article ne vous concerne probablement pas. Mais si vous avez pris votre retraite après une dernière année de travail très rémunératrice ou si vous avez eu un pic de revenu ponctuel en 2024, comme la vente d'une entreprise ou le prélèvement d'une distribution minimale requise importante, vous pourriez payer une surprime basée sur un revenu que vous ne percevez plus.

La période de référence rétrospective de deux ans qui détermine votre prime pour 2026

La Sécurité sociale détermine généralement votre IRMAA Medicare pour 2026 en utilisant votre déclaration de revenus de 2024. Vos revenus d'il y a deux ans déterminent généralement la facture que vous payez aujourd'hui. Pour l'IRMAA, le MAGI correspond au revenu brut ajusté à la ligne 11 du formulaire 1040, plus les intérêts exonérés d'impôt à la ligne 2a. Les revenus des obligations municipales qui semblent exonérés d'impôt comptent toujours, ce qui est là où de nombreux retraités proches du seuil d'une tranche sont surpris.

Voici les tranches de la Partie B pour 2026 pour les déclarants conjoints, par personne :

Pour la première tranche conjointe, la seule surprime coûte à un couple 1 948,80 $ de plus en Partie B que la prime standard, plus 348 $ d'IRMAA Partie D combiné. Cela représente 2 296,80 $ pour l'année, provenant d'un revenu que le couple ne perçoit peut-être plus.

Le formulaire qui réécrit la période de référence

Le formulaire SSA-44 permet à la Sécurité sociale d'utiliser une année de revenus plus récente et plus faible au lieu de la déclaration de 2024, mais uniquement lorsqu'un événement modifiant la vie spécifique a causé cette baisse. Le formulaire reconnaît huit déclencheurs : le mariage, le divorce ou l'annulation, le décès d'un conjoint, l'arrêt de travail, la réduction du temps de travail, certaines pertes de biens produisant des revenus, la perte de revenus de pension, et un paiement de règlement de l'employeur.

La retraite peut être qualifiée d'arrêt de travail. C'est ce qui a séparé les deux couples. Chaque conjoint du couple A a contacté la SSA en janvier 2026 avec une lettre de retraite, des revenus projetés pour 2026 inférieurs à 218 000 $ et une attestation signée. Leurs primes pouvaient être réduites à 202,90 $. Le couple B a supposé que la facture plus élevée était permanente et l'a payée.

Lisez attentivement la liste d'éligibilité. Une conversion Roth, une vente volontaire de résidence, une plus-value importante ou une distribution d'un IRA hérité sortent généralement des huit catégories. Le SSA-44 n'annulera pas un événement de revenu volontaire à lui seul, peu importe l'augmentation du MAGI. C'est l'une des utilisations les plus courantes et erronées du formulaire.

Le piège du survivant que presque personne ne voit venir

Lorsqu'un conjoint décède, le survivant peut éventuellement déclarer ses impôts en tant que célibataire. Les tranches IRMAA pour les célibataires sont environ la moitié de celles pour les couples. Une veuve ou un veuf avec des revenus de portefeuille qui maintenaient un couple sous les 218 000 $ peut se retrouver avec ce revenu au-dessus du seuil célibataire de 109 000 $. La tranche a changé, même si le portefeuille ne l'a pas fait.

Le décès d'un conjoint est un événement modifiant la vie qualifié pour le SSA-44. Le survivant peut demander une nouvelle détermination de l'IRMAA si le décès réduit le MAGI ou change le statut de déclaration d'une manière qui abaisse la surprime. La SSA peut utiliser une estimation ou une année fiscale plus récente, selon le calendrier et les faits.

Que faire

• Si vous avez pris votre retraite, réduit vos heures ou perdu des revenus de pension en 2025 ou 2026 et que votre déclaration de 2024 vous ferait autrement basculer dans une tranche IRMAA, demandez une nouvelle détermination en utilisant le SSA-44. Joignez une preuve de l'événement et une estimation de bonne foi du MAGI de l'année en cours.
• Si votre conjoint est décédé et que votre revenu ou votre statut de déclaration justifie désormais une surprime plus basse, demandez un nouveau calcul de l'IRMAA plutôt que d'attendre que la période de référence de deux ans se mette à jour. La SSA dispose peut-être déjà d'une preuve de décès, mais soyez prêt à fournir des documents si nécessaire.
• Si votre revenu se situe à moins de 20 000 $ d'une tranche et que le déclencheur est une conversion Roth planifiée ou une vente d'actifs, modélisez la conversion par rapport à la surprime IRMAA résultante avant de l'exécuter. Le SSA-44 n'annulera généralement pas un pic de revenu volontaire après coup.

Les chiffres reflètent l'année du plan Medicare 2026, tirés de la fiche d'information du CMS publiée le 14 novembre 2025.

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