Filosofi di balik perencanaan pajak yang efektif berbanding terbalik dan mundur dari pengalaman kebanyakan orang. Kebanyakan orang berpikir perencanaan pajak terdiri dari mengantri di kantor pos pada bulan April dan mengirimkan cek ke pemerintah federal. Agar efektif, perencanaan pajak harus memposisikan ulang dirinya dari waktu ke waktu. Ini perlu dimulai pada saat keputusan ekonomi dan diperpanjang hingga pengajuan pajak yang sebenarnya. Ini harus memungkinkan manfaat perencanaan dapat direalisasikan jauh sebelum pengembalian pajak diajukan.
Materi berikut menyoroti komponen penting dari strategi perencanaan pajak yang efektif yang dapat diterapkan oleh warga negara AS, kontraktor independen, dan operator serta pemilik usaha kecil pada situasi individu mereka.
Apa itu strategi perencanaan pajak, dan mengapa itu penting?
Perencanaan pajak adalah proses mengatur urusan keuangan wajib pajak untuk meminimalkan kewajiban pajak mereka secara legal kepada otoritas pajak. Bagi perencana pajak, itu melibatkan evaluasi terus-menerus dan berkelanjutan atas pendapatan seseorang, perencanaan pengeluaran yang bijaksana dan strategis, partisipasi aktif dalam berbagai akun keuangan yang dapat membantu mengurangi kewajiban pajak, dan pemahaman yang kuat dan menyeluruh tentang peraturan IRS yang berlaku.
Salah satu perbedaan utama antara perencanaan pajak dan penyusunan pengembalian pajak adalah jangka waktu yang terlibat. Penyusun pengembalian pajak berurusan dengan masa lalu, berfokus pada transaksi dan peristiwa yang telah terjadi. Perencanaan pajak, menurut definisi, adalah proses yang berpandangan ke depan yang berfokus pada cara mengurangi kewajiban pajak di masa depan.
Dari kurangnya perencanaan yang tepat, seseorang dapat kehilangan kewajiban pajak yang signifikan dan kehilangan banyak potensi pengurangan pajak, menyusun pendapatan secara tidak tepat pada waktu yang salah, dan gagal mengklaim kredit pajak. Jangan berharap IRS mengirimkan catatan yang memberi tahu Anda tentang manfaat pajak yang Anda lupa klaim.
Dasar-dasar sistem pajak penghasilan federal AS
Agar strategi perencanaan pajak Anda memiliki nilai potensial, Anda harus memahami kebenaran mendasar tentang pajak penghasilan: Anda harus memahami cara kerja sistem pajak penghasilan.
Pada tahun 2026, bracket pajak federal di AS tetap sama, dengan tujuh tarif teratas 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. Untuk setiap bracket pajak, ambang batas pendapatan disesuaikan sedikit ke atas untuk inflasi.
Sistem bracket pajak penghasilan dirancang sehingga tidak semua pendapatan Anda dikenakan pajak dengan tarif tunggal. Misalnya, jika bracket pajak Anda menandai pendapatan Anda di $50.000, seluruh $50.000 tidak dikenakan pajak 22%, yang merupakan tarif bracket pajak penghasilan yang Anda masuki. Jika Anda adalah pelapor tunggal di $50.000, Anda akan membayar 10% pada $12.400 pertama dan 12% pada sisanya, sehingga Anda tidak akan dikenakan pajak 22% pada semuanya. Ini adalah sistem yang disebut pajak marjinal, jadi mengetahui tarif pajak mana yang Anda masuki sangat penting untuk membuat keputusan tentang menggeser pendapatan atau pengurangan.
Bracket pajak untuk tahun 2026 dan status pajak Anda menentukan pengurangan standar Anda. Jumlah pengurangan standar untuk setiap status pajak pada tahun 2026 adalah sebagai berikut:
| Status pengajuan | Pengurangan standar |
| Lajang | $16.100 |
| Menikah mengajukan bersama | $32.200 |
| Kepala rumah tangga | $24.150 |
| Menikah mengajukan terpisah | $16.100 |
Jika seorang lansia berusia 65 tahun atau lebih, mereka mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan berdasarkan One Big Beautiful Bill Act. Pengurangan ini adalah $6.000 dan akan tunduk pada penghapusan bertahap pendapatan.
Pengurangan pajak vs. kredit pajak: mana yang menghemat lebih banyak?
Karena pengurangan mengurangi penghasilan kena pajak, itu tidak sebanding langsung dengan kredit. Jika kredit pajak $1.000 diklaim, itu adalah pengurangan $1.000 dalam tagihan pajak Anda, terlepas dari bracket pajak wajib pajak. Jika pengurangan pajak $1.000 diklaim pada bracket pajak 22%, pengurangan itu hanya akan berjumlah $220 dalam pajak yang dihemat.
Melacak kredit dan pengurangan bermanfaat karena pengurangan umumnya terjadi lebih sering. Sementara kredit lebih kuat daripada pengurangan, mereka juga lebih langka. Kredit pajak dan pengurangan adalah dua cara untuk mengurangi jumlah pajak penghasilan yang Anda berutang, tetapi pada dasarnya, mereka bekerja dan digunakan secara berbeda. Tujuannya adalah menggunakan kombinasi kredit dan pengurangan mana pun yang memberi Anda manfaat finansial terbesar.
Memilih pengurangan standar atau pengurangan terperinci
Mayoritas orang yang mengajukan pajak mereka memilih pengurangan standar karena lebih cepat dan sering kali merupakan pilihan finansial yang lebih baik daripada merinci. Pemilik rumah, orang yang menyumbang untuk amal, dan orang yang tinggal di negara bagian dengan pajak tinggi mungkin mendapat manfaat lebih dari pengurangan terperinci.
Karena OBBBA, batas pengurangan SALT akan meningkat menjadi $40.000 pada tahun 2026, naik dari $10.000 sebelumnya. Ini akan memudahkan orang untuk merinci, karena mereka yang memiliki hipotek akan memiliki lebih banyak item untuk ditambahkan ke pengurangan mereka. Bunching, yaitu ketika seseorang memberikan sumbangan besar untuk amal setiap beberapa tahun dan mengambil pengurangan standar di tahun-tahun non-amal, adalah strategi cerdas untuk memaksimalkan pengurangan pajak.
Strategi perencanaan pajak untuk individu pada tahun 2026
Hal-hal yang memiliki dampak terbesar pada pajak adalah hal-hal yang paling Anda kendalikan. Salah satu hal ini adalah kontribusi Anda ke rekening pensiun. Jika Anda memiliki rekening pensiun tradisional, jumlah yang Anda tambahkan ke rekening pensiun akan mengurangi penghasilan kena pajak Anda, yang merupakan hal yang baik. Anda juga akan membayar lebih sedikit pajak, tetapi investasi akan tumbuh di rekening, yang tidak akan Anda akses sampai Anda pensiun.
Pertimbangkan menggunakan rekening tabungan kesehatan. HSA memiliki keuntungan pajak tiga kali lipat: kontribusi dapat dikurangkan dari pajak, pertumbuhan akun bebas pajak, dan penarikan untuk biaya medis yang memenuhi syarat tidak dikenakan pajak. Batas kontribusi 2026 diperkirakan menjadi $4.400 untuk cakupan diri saja dan $8.750 untuk cakupan keluarga.
Pertimbangkan waktu pendapatan dan pengeluaran Anda. Jika Anda pikir Anda akan berada di bracket pajak yang lebih rendah tahun depan, Anda mungkin ingin menunda bonus atau faktur ke bulan Januari. Jika Anda pikir Anda akan berada di bracket yang lebih tinggi, Anda harus menarik pendapatan ke tahun berjalan dan mendorong pengeluaran atau pengurangan ke tahun-tahun mendatang.
Pertimbangkan memanen kerugian dalam portofolio investasi Anda. Menjual investasi dengan kerugian memungkinkan Anda untuk mengimbangi keuntungan modal lainnya dan memberi Anda pengurangan $3.000 dalam kerugian berlebih terhadap pendapatan biasa. Pastikan untuk mempertimbangkan aturan penjualan cuci, yang menyatakan bahwa jika Anda membeli aset yang sama atau serupa dalam 30 hari, kerugian akan ditolak.
Pastikan untuk mengklaim kredit pajak apa pun yang mungkin Anda memenuhi syarat. Ada kredit pajak yang tersedia untuk Kredit Pajak Anak, biaya pendidikan, dan efisiensi energi. Mereka adalah kredit pajak karena mereka mengurangi tagihan pajak dan kewajiban pajak Anda dan harus diklaim.
Pertimbangkan untuk memeriksa W-4 Anda di pertengahan tahun. Perubahan pendapatan karena kenaikan gaji atau pekerjaan kedua akan mengubah jumlah pajak yang dipotong, yang dapat menyebabkan tagihan pajak kejutan pada bulan April.
Strategi perencanaan pajak untuk pemilik bisnis
Jika Anda adalah pemilik usaha kecil, perencanaan pajak Anda harus mempertimbangkan struktur bisnis Anda, pajak wiraswasta, dan pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat.
Jenis entitas bisnis yang Anda pilih, apakah LLC, S-Corp, atau C-Corp, juga akan menentukan bagaimana pendapatan Anda akan dikenakan pajak. Pemilik S-Corps mungkin dapat meminimalkan pajak wiraswasta dengan menyeimbangkan pendapatan mereka antara gaji dan distribusi. Untuk pemilik pass-through yang memenuhi syarat, pengurangan QBI setinggi 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat; namun, pemilik berpenghasilan lebih tinggi akan menghadapi penghapusan bertahap.
Pemilik bisnis harus rajin dalam melacak pengeluaran yang dapat dikurangkan sepanjang tahun. Jika tidak, mereka mungkin menemukan diri mereka panik saat mencoba menyatukan semuanya. Bahkan biaya kantor di rumah, langganan perangkat lunak, premi asuransi kesehatan, dan biaya jarak tempuh kendaraan semuanya mudah dilupakan.
EasyFiling adalah titik awal yang bagus untuk pengusaha non-residen yang mengejar pembentukan entitas bisnis AS, menawarkan dukungan untuk pembentukan bisnis, pendaftaran EIN, dan kepatuhan pajak AS. Ini memberikan dasar untuk perencanaan pajak jauh sebelum kepatuhan menjadi beban.
Perencanaan pajak estate dan hadiah keluarga
OBBBA telah membuat pembebasan seumur hidup pajak estate dan hadiah $15 juta untuk individu ($30 juta untuk pasangan menikah) menjadi permanen, menghilangkan sunset yang ada di TCJA asli. Pengecualian hadiah tahunan tetap di $19.000 per penerima.
Jika Anda meneruskan kekayaan ke generasi berikutnya, Anda mungkin juga ingin memasukkan trust yang tidak dapat dibatalkan, GRAT, dan trust pemimpin amal untuk meminimalkan estate yang dapat dikenakan pajak. Yang terbaik adalah memulai proses lebih awal, karena struktur ini memerlukan waktu yang signifikan untuk disiapkan.
Kesalahan perencanaan pajak yang umum
Beberapa kesalahan umum membebani wajib pajak uang ekstra setiap tahun:
- Tidak memperbarui penerima manfaat di rekening pensiun setelah pernikahan, perceraian, atau kematian
- Tidak melakukan pembayaran pajak estimasi tepat waktu (IRS mengenakan penalti karena tidak membayar cukup)
- Tidak memperhatikan pajak negara bagian saat merencanakan seputar pajak federal
- Tidak memulai perencanaan pajak sampai Desember dan mengunci banyak pilihan untuk tahun pajak
- Tidak mengubah strategi perencanaan pajak Anda setelah peristiwa kehidupan yang signifikan seperti pembelian rumah, bayi baru, atau perubahan pekerjaan
Perencanaan pajak adalah pekerjaan sepanjang tahun
Kenyataannya adalah perencanaan pajak yang efektif bukanlah latihan sekali jalan. Kembangkan ritme untuk perencanaan pajak Anda dan tetapkan tonggak triwulanan: tinjau pemotongan Anda di Q1, tinjau keuntungan dan kerugian investasi yang direalisasikan dan belum direalisasikan di Q2, lakukan kontribusi catch-up apa pun ke rekening pensiun di Q3, dan lakukan estimasi pajak akhir tahun di Q4 untuk menutup tahun.
Pengurangan pajak dan strategi perencanaan pajak berubah dengan sering. Misalnya, OBBBA menambahkan pengurangan pajak federal untuk pendapatan tip, upah lembur, dan bunga pinjaman mobil mulai tahun 2026. Oleh karena itu, rencana terbaik adalah menghindari tergesa-gesa di menit terakhir pada bulan April setiap tahun dan terus menyesuaikan rencana Anda sepanjang tahun.
