Apakah bisnis Anda mengikuti perkembangan lingkungan perpajakan yang terus berubah?

Sekilas:

• Perkembangan signifikan terbaru dalam pajak dan regulasi telah mendefinisikan dan membentuk lanskap pajak di Filipina.

• Penekanan pada dokumentasi dan penyimpanan catatan telah menjadi pusat kepatuhan pajak.

• Pemeriksaan kesehatan pajak secara berkala berfungsi sebagai pendekatan proaktif untuk memastikan kepatuhan pajak yang berkelanjutan.

Kepatuhan pajak bukan lagi sekadar fungsi rutin di bagian belakangkantor, melainkan telah menjadi prioritas strategis bagi organisasi yang menghadapi peningkatan pengawasan regulasi. Otoritas pajak sedang mempercepat reformasi, mengadopsi alat digital, dan memperkuat mekanisme penegakan hukum untuk meningkatkan transparansi dan pemungutan pendapatan. Perkembangan ini menandakan pergeseran yang jelas: ekspektasi kepatuhan semakin meningkat, dan organisasi harus merespons dengan kelincahan yang setara.

Lanskap pajak Filipina telah mengalami transformasi yang nyata dalam beberapa tahun terakhir, didorong oleh reformasi legislatif, penerbitan administratif, dan dorongan yang lebih luas menuju digitalisasi. Langkah-langkah seperti Undang-Undang Kemudahan Pembayaran Pajak (EoPT) dan berbagai inisiatif modernisasi mencerminkan komitmen pemerintah untuk membuat kepatuhan menjadi lebih efisien sekaligus meningkatkan kemampuannya dalam mendeteksi ketidaksesuaian dan menegakkan regulasi. Meskipun beberapa perubahan bertujuan untuk menyederhanakan proses, perubahan tersebut juga memperkenalkan ekspektasi baru seputar akurasi dokumentasi, integritas data, dan pelaporan tepat waktu.

Dengan berbagai perubahan besar dalam pajak dan regulasi yang mendefinisikan dan membentuk kembali lingkungan pajak saat ini di Filipina, beberapa perubahan ini telah meringankan persyaratan tertentu, sementara dampak dari perubahan lainnya masih belum terlihat.

Artikel ini membahas pengamatan terhadap perkembangan regulasi ini dan memberikan wawasan praktis tentang bagaimana wajib pajak dapat mengikuti perkembangan dan mempertahankan kepatuhan.

PERKEMBANGAN REGULASI
Pemerintah telah memperkenalkan undang-undang yang bertujuan untuk meringankan kepatuhan dan pelaporan pajak.

Sebagai contoh, sebelum April 2024, dua jenis dokumen (yaitu, faktur PPN dan kuitansi resmi PPN) diperlukan untuk mendukung validitas pajak masukan yang diklaim sebagai kredit terhadap PPN keluaran.

Dengan disahkannya Undang-Undang Republik (RA) No. 11976, atau yang dikenal sebagai Undang-Undang EoPT, persyaratan untuk mendukung klaim pajak masukan telah dilonggarkan, dengan membatasi dokumen yang diperlukan hanya pada faktur PPN yang memuat informasi berikut: (1) jumlah penjualan; (2) jumlah PPN; (3) nama terdaftar dan nomor pokok wajib pajak (NPWP) dari pembeli/pembeli dan penerbit/penjual; (4) deskripsi barang atau jenis jasa; dan (5) tanggal transaksi.

Selain undang-undang, Biro Pendapatan Internal (BIR) telah memodernisasi kerangka auditnya. Menyusul dimulainya kembali audit pajak pada awal tahun 2026, Peraturan Memorandum Pendapatan No. 1-2026 memperkenalkan proses audit satu kali. Kerangka kerja ini menggunakan Surat Kuasa elektronik yang diterbitkan melalui proses seleksi berbasis sistem dan disamarkan berdasarkan penilaian risiko otomatis. Pendekatan ini menekankan kepatuhan pada prosedur audit yang tepat dan memperkuat pentingnya dokumentasi serta penyimpanan catatan yang komprehensif sebagai indikator kepatuhan.

Melengkapi langkah-langkah ini adalah inisiatif digitalisasi BIR yang sedang berlangsung. Penerapan faktur elektronik dan sistem pelaporan penjualan elektronik percontohan untuk wajib pajak besar terpilih merupakan contoh upaya untuk meningkatkan transparansi dan memfasilitasi pemantauan pajak secara real-time. Alat-alat digital ini diharapkan dapat meningkatkan akurasi dalam pelaporan pajak dan mendukung proses audit yang lebih efisien.

MANFAAT PEMERIKSAAN KESEHATAN PAJAK
Sehubungan dengan perkembangan ini, wajib pajak didorong untuk mengadopsi pendekatan yang lebih proaktif guna memastikan kepatuhan pajak. Langkah praktisnya adalah melakukan pemeriksaan kesehatan pajak — evaluasi diagnostik terstruktur terhadap pelaporan pajak historis, dokumentasi yang tersedia, dan praktik pelaporan untuk memverifikasi keselarasan dengan aturan dan regulasi pajak yang berlaku.

Kerangka pemeriksaan kesehatan pajak dapat dirangkum dengan singkatan STAR, yang mencakup empat area kritis:

• Substansiasi – tinjau dokumentasi pajak yang tersedia dan proses penyimpanan catatan.

• Treatment (Perlakuan) – nilai perlakuan pajak yang diterapkan pada transaksi signifikan dan identifikasi masalah ketidakpatuhan.

• Alignment (Penyelarasan) – evaluasi peningkatan berkelanjutan pada prosedur kepatuhan pajak sesuai kebijakan internal dan pastikan keselarasan dengan persyaratan pajak saat ini.

• Rekonsiliasi – bandingkan buku akun dan catatan akuntansi lainnya dengan pelaporan pajak historis yang diserahkan kepada BIR, termasuk lampiran atau laporan, dan rekonsiliasi setiap ketidaksesuaian antara pelaporan keuangan dan pajak.

Manfaat pemeriksaan kesehatan pajak melampaui jaminan kepatuhan segera. Sama seperti pemeriksaan kesehatan tahunan, melakukan pemeriksaan kesehatan pajak secara berkala menggunakan kerangka STAR memungkinkan wajib pajak untuk mengidentifikasi celah lebih awal, mengatasi potensi eksposur, dan meningkatkan kepatuhan pajak secara keseluruhan, sehingga mengurangi risiko temuan yang merugikan selama audit BIR.

Dengan meninjau secara sistematis substansiasi, perlakuan, penyelarasan, dan rekonsiliasi, bisnis mendapatkan visibilitas yang lebih dalam terhadap potensi celah dan area yang perlu ditingkatkan.

Tanpa tindakan proaktif, wajib pajak berisiko terkena pajak kekurangan bayar dan sanksi administratif dari BIR akibat ketidakpatuhan. Masalah yang terus-menerus dapat menarik audit/investigasi BIR yang berulang di tahun-tahun mendatang dan dapat mengganggu operasi bisnis normal.

TETAP UNGGUL DI LINGKUNGAN PAJAK YANG BERKEMBANG
Seiring lanskap pajak Filipina yang terus berkembang menuju aturan yang disederhanakan dan penegakan hukum berbasis teknologi, wajib pajak harus secara proaktif memperkuat kerangka kepatuhan pajak mereka untuk mengikuti perubahan ini.

Reformasi terbaru — mulai dari persyaratan dokumentasi yang disederhanakan hingga audit berbasis sistem dan pelaporan elektronik — menunjukkan pergeseran yang lebih luas menuju ekosistem pajak yang lebih transparan dan berbasis teknologi. Meskipun inisiatif ini bertujuan untuk meringankan beban kepatuhan di area tertentu, inisiatif ini juga memperkuat ekspektasi bahwa wajib pajak harus mempertahankan catatan yang akurat, konsisten, dan mudah diverifikasi.

Pencegahan tetap lebih baik daripada pengobatan karena upaya kepatuhan dini dapat membantu mengurangi gangguan dan penalti yang mahal di kemudian hari. Tetap unggul di lingkungan pajak yang dinamis membutuhkan tindakan autant yang membutuhkan kesadaran.

Bisnis terkemuka akan menjadi mereka yang mengambil sikap berwawasan ke depan, dengan menanamkan kepatuhan ke dalam proses inti dan pengambilan keputusan mereka. Dengan melakukan hal ini, mereka tidak hanya memitigasi risiko tetapi juga memperkuat kepercayaan dengan regulator dan pemangku kepentingan — memastikan bahwa kepatuhan menjadi sumber kekuatan, bukan kerentanan.

Artikel ini hanya untuk informasi umum dan bukan merupakan pengganti saran profesional jika fakta dan keadaan menghendakinya. Pandangan dan opini yang diungkapkan di atas adalah milik penulis dan tidak selalu mewakili pandangan SGV & Co.

Angelo Ramil A. Mongaya adalah seorang senior director dari Global Compliance & Reporting – Tax Service Line di SGV & Co.