Regno Unito Applica Rigorose Norme di Segnalazione Fiscale sulle Criptovalute, Obbligando gli Exchange alla Piena Trasparenza con HMRC

Punti chiave:

• Il Regno Unito applicherà le norme di rendicontazione fiscale sulle criptovalute sostenute dall'OCSE a partire da gennaio 2026, con i primi rapporti dovuti a maggio 2027
• Gli exchange di criptovalute e i fornitori di servizi devono raccogliere e segnalare dati dettagliati degli utenti e delle transazioni all'HMRC
• Il quadro normativo espande significativamente la trasparenza fiscale globale aggiungendo meccanismi di rendicontazione e applicazione nazionali

Il Regno Unito ha formalmente definito il suo percorso verso uno dei regimi di rendicontazione fiscale sulle criptovalute più completi tra i principali hub finanziari. Attraverso l'adozione del Cryptoasset Reporting Framework (CARF) dell'OCSE, le autorità britanniche stanno muovendosi per sottoporre gli asset digitali allo stesso controllo dei conti finanziari tradizionali.

Questo cambiamento segna un mutamento strutturale per gli exchange di criptovalute, i fornitori di wallet e le piattaforme di servizi che operano nel Regno Unito o servono utenti britannici.

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Il Regno Unito adotta il quadro normativo OCSE per la rendicontazione delle criptovalute

Il Regno Unito ha confermato che implementerà il Cryptoasset Reporting Framework dell'OCSE come parte di uno sforzo globale coordinato per colmare le lacune nella rendicontazione fiscale create dagli asset digitali.

Il CARF richiede ai Reporting Cryptoasset Service Providers (RCASP) di raccogliere, verificare e segnalare informazioni sugli utenti e dati sulle transazioni alle autorità fiscali nazionali. Nel Regno Unito, questi dati confluiranno direttamente all'HM Revenue & Customs (HMRC).

Le norme si applicano sia agli utenti con sede nel Regno Unito che ai clienti non britannici che interagiscono con piattaforme con sede nel Regno Unito. La rendicontazione coprirà transazioni, trasferimenti di asset e dettagli identificativi che consentono all'HMRC di rilevare guadagni in criptovalute non dichiarati o sottostimati.

Sebbene il Regno Unito abbia firmato l'impegno internazionale congiunto alla fine del 2023, l'implementazione pratica inizia a gennaio 2026. Il primo ciclo completo di rendicontazione coprirà l'anno solare 2026, con presentazioni dovute entro il 31 maggio 2027.

Cosa devono segnalare le piattaforme di criptovalute

Con la nuova struttura, gli exchange di criptovalute e i fornitori di servizi dovranno raccogliere volumi di dati simili a quelli richiesti alle banche.

Questo comprende dati di identità del cliente, domicilio fiscale, valore delle transazioni e storico degli asset. Richiede inoltre alle piattaforme di monitorare scambi crypto-to-crypto, trasferimenti wallet-to-wallet e attività relative ad asset tokenizzati.

L'ambito è deliberatamente esteso. I regolatori vogliono scoraggiare l'arbitraggio regolamentare, dove i partecipanti si spostano su piattaforme o strutture che non richiederebbero tale rendicontazione.

Chi si qualifica come Reporting Cryptoasset Service Provider (RCASP)

RCASP non è limitato agli exchange centralizzati. Qualsiasi parte che acquisisce controllo o altra influenza considerevole sulle transazioni in criptovalute può rientrare nell'ambito.

Questo comprende piattaforme custodiali, servizi simili a broker nonché alcuni operatori di sistemi decentralizzati in cui viene mantenuta la governance o il controllo. Il software non è regolamentato, tuttavia, individui o qualsiasi società che controlla o manipola il software potrebbero essere soggetti a rendicontazione.

Il Regno Unito ha assicurato che interpreterà in accordo con le linee guida del FATF e che non cederà alle richieste di creare eccezioni generali alla regola su piattaforme non custodiali o guidate da sviluppatori.

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La rendicontazione nazionale espande la portata dell'HMRC

Significativa per l'implementazione nel Regno Unito è la rendicontazione nazionale. Gli exchange di criptovalute con sede nel Regno Unito dovrebbero essere coinvolti nella rendicontazione dei propri utenti nel Regno Unito anche quando l'intera transazione viene effettuata all'interno del Regno Unito.

Questo è diverso dai precedenti quadri normativi che si concentravano principalmente sulla trasparenza transfrontaliera. L'HMRC afferma che la rendicontazione nazionale porterà a meno duplicazioni e migliore efficienza e fornirà una panoramica più chiara dell'attività dei contribuenti.

Al contrario, il governo ha scelto di non estendere immediatamente la rendicontazione nazionale utilizzando il Common Reporting Standard (CRS) alle istituzioni finanziarie tradizionali, affermando che gli aspetti tecnici e operativi della questione erano ancora non affrontati.

Le modifiche al CRS rafforzano la rendicontazione finanziaria

Il Regno Unito revisionerà anche il Common Reporting Standard in concomitanza con il CARF che regola la rendicontazione dei titolari di conti non residenti da parte di banche e istituzioni finanziarie.

Le modifiche ampliano l'ambito degli asset che devono essere coperti, richiedono la registrazione obbligatoria delle istituzioni di rendicontazione e la struttura delle sanzioni è coerente con altri regimi di rendicontazione digitale.

Entrambe le modifiche di CARF e CRS saranno effettive a partire da gennaio 2026 ed entrambe avranno le stesse date di rendicontazione per facilitare la rendicontazione tra le istituzioni che rientrano nei due regimi.

Sebbene ci fossero timori da parte di alcuni operatori del settore che si sarebbe verificato un onere operativo, la maggior parte degli operatori era favorevole all'allineamento delle tempistiche per limitare la frammentazione.

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