Quais são as implicações fiscais de uma doação?

A maioria das pessoas doa dinheiro para instituições de caridade com intenções que vão além dos impostos. Mas há economias fiscais quando você doa para instituições de caridade. Aqui estão algumas considerações. 

Como as doações economizam impostos?

Doações de caridade permitem que um contribuinte solicite créditos fiscais não reembolsáveis. Esses créditos podem reduzir o imposto de renda devido. Eles são não reembolsáveis porque você precisa ter imposto a pagar para economizar impostos quando doa para caridade. 

Existe um crédito fiscal federal de 15% nos primeiros $200 de doações e até 33% para um contribuinte de alta renda. Existem também créditos fiscais provinciais e territoriais. Os créditos combinados podem economizar mais de 50% de impostos, basicamente o mesmo que uma dedução que reduz a renda tributável para um contribuinte de alta renda. 

Existe um limite que impede você de reivindicar doações que excedam 75% da sua renda líquida (100% para propriedade cultural certificada). 

No entanto, doações consideráveis que são significativas em relação à renda e ao imposto a pagar podem não economizar tanto imposto quanto pretendido. Existe um cálculo de imposto mínimo alternativo (AMT) que considera apenas 80% dos créditos fiscais de doação e adiciona de volta 30% dos ganhos de capital de títulos doados à renda (mais sobre doação de títulos mais adiante). Isso pode resultar no cálculo de um nível mínimo de imposto que deve ser pago, apesar de ter muitos créditos fiscais não reembolsáveis disponíveis para reduzir o imposto a pagar. Um reporte de AMT pode economizar impostos apenas em um ano futuro.

Quais organizações podem não se qualificar como instituições de caridade?

Muitas pessoas doam dinheiro para causas de angariação de fundos online através de plataformas como GoFundMe, mas a maioria das "doações" do GoFundMe não se qualificará para reivindicação na sua declaração de impostos. Elas são geralmente consideradas presentes pessoais. Portanto, embora as intenções possam ser caritativas, elas podem não resultar em economias fiscais, a menos que seja para uma angariação de fundos de caridade registrada. 

Uma instituição de caridade deve fornecer seu número de registro de caridade da Agência de Receita do Canadá (CRA) no recibo. Você pode encontrar uma lista de instituições de caridade registradas no site da CRA.

Os canadenses só podem reivindicar doações para instituições de caridade dos EUA se tiverem renda de fonte dos EUA — e apenas até 75% dessa renda. Existem exceções para viajantes fronteiriços, que podem ser capazes de reivindicar doações de caridade dos EUA até 75% de sua renda mundial líquida, não apenas renda de fonte dos EUA.

A maioria das instituições de caridade estrangeiras não se qualificará para reivindicação na sua declaração de impostos. Existem duas exceções:

1. Universidades fora do Canadá que normalmente incluem estudantes do Canadá que estão registradas na CRA
2. Instituições de caridade estrangeiras registradas para as quais o Governo do Canadá fez uma doação

Como os casais devem reivindicar suas doações?

A maioria da renda, deduções e créditos reivindicados por um casal não pode ser movida de um lado para outro entre suas declarações fiscais. Existe uma exceção para doações. 

Cônjuges legalmente casados e cônjuges em união de facto podem reivindicar doações feitas pelo seu cônjuge em sua declaração fiscal. Como as economias fiscais são maiores em doações acima de $200, geralmente faz sentido escolher uma declaração fiscal para reivindicar todas as doações. 

Um cônjuge com renda mais alta pode economizar mais impostos reivindicando doações porque é mais provável que tenha imposto suficiente a pagar. Algumas províncias e territórios, como Ontário, também podem ter sobretaxas que tornam mais benéfico para um cônjuge de alta renda reivindicar doações.

Como os investidores devem financiar suas doações?

Se alguém tem investimentos não registrados que valorizaram, estes podem ser uma boa maneira de fazer doações. Você pode transferir um título "em espécie" para uma instituição de caridade — ou como está, em vez de usar dinheiro — e ainda obter um recibo de doação. Isso inclui ações, títulos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e fundos mútuos. 

O recibo será igual ao valor justo de mercado do título no momento da transferência, mas você evita pagar imposto sobre ganhos de capital na valorização do valor. Isso pode evitar até 25% de imposto ou mais que de outra forma seria pagável sobre o ganho de capital.

Saques do plano de poupança para aposentadoria registrado (RRSP) ou do fundo de renda de aposentadoria registrado (RRIF) podem ser usados para financiar uma doação. O imposto a pagar sobre saques de RRSP/RRIF geralmente varia de cerca de 20% a cerca de 50%. As economias fiscais de uma doação são comparáveis. Como resultado, um saque de RRSP ou RRIF para fazer uma doação de caridade poderia ser próximo da neutralidade fiscal. 

Resumo

Doar dinheiro para apoiar causas que são importantes para você pode fazer você se sentir muito bem. Nem todas as causas serão elegíveis para economizar impostos, e pode haver restrições nas economias fiscais. 

Existem diferentes maneiras de doar para caridade, entre dinheiro e diferentes tipos de contas de investimento. Planejar com antecedência pode ajudar a esticar mais seus dólares de caridade. 

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