Afacerea dumneavoastră ține pasul cu mediul fiscal în continuă schimbare?

Pe scurt:

• Dezvoltările recente semnificative în domeniul fiscal și de reglementare au definit și modelat peisajul fiscal din Filipine.

• Accentul pus pe documentare și păstrarea evidențelor a devenit central pentru conformarea fiscală.

• Verificările periodice ale stării de sănătate fiscală servesc drept abordare proactivă pentru a asigura conformarea fiscală continuă.

Conformarea fiscală nu mai este o funcție de rutină de back-office, devenind în schimb o prioritate strategică pentru organizațiile care navighează într-un context de supraveghere reglementatorie intensificată. Autoritățile fiscale accelerează reformele, adoptă instrumente digitale și consolidează mecanismele de aplicare pentru a îmbunătăți transparența și colectarea veniturilor. Aceste evoluții semnalează o schimbare clară: așteptările privind conformarea cresc, iar organizațiile trebuie să răspundă cu o agilitate pe măsură.

Peisajul fiscal filipinez a suferit o transformare notabilă în ultimii ani, impusă de reformele legislative, emiterile administrative și un impuls mai larg către digitalizare. Măsuri precum Legea privind Ușurința Plății Impozitelor (EoPT) și diversele inițiative de modernizare reflectă angajamentul guvernului de a face conformarea mai eficientă, îmbunătățind în același timp capacitatea sa de a detecta discrepanțe și de a aplica reglementările. Deși unele modificări vizează simplificarea proceselor, ele introduc, de asemenea, noi așteptări privind acuratețea documentației, integritatea datelor și raportarea la timp.

Cu multiple modificări fiscale și de reglementare majore care definesc și remodelează mediul fiscal actual din Filipine, unele dintre aceste schimbări au relaxat cerințe specifice, în timp ce efectele celorlalte modificări urmează încă să fie văzute.

Acest articol discută observațiile privind aceste evoluții reglementatoare și oferă perspective practice despre cum contribuabilii pot ține pasul și pot menține conformarea.

EVOLUȚII REGLEMENTATOARE
Guvernul a introdus legislație menită să ușureze conformarea și raportarea fiscală.

De exemplu, înainte de aprilie 2024, erau necesare două tipuri de documente (și anume, o factură de TVA și o chitanță oficială de TVA) pentru a susține validitatea impozitelor pe intrare solicitate ca credite împotriva TVA-ului pe ieșire.

Odată cu adoptarea Legii Republicii (RA) nr. 11976, cunoscută și sub numele de Legea EoPT, cerințele pentru susținerea cererilor de impozit pe intrare au fost relaxate, limitând documentul necesar la o factură de TVA care conține următoarele informații: (1) valoarea vânzărilor; (2) valoarea TVA; (3) numele înregistrat și codul de identificare fiscală (TIN) atât al cumpărătorului, cât și al emitentului/vânzătorului; (4) descrierea bunurilor sau natura serviciilor; și (5) data tranzacției.

Pe lângă legislație, Biroul de Venituri Interne (BIR) și-a modernizat cadrul de audit. După reluarea auditurilor fiscale la începutul anului 2026, Ordinul de Memorandum privind Veniturile nr. 1-2026 a introdus un proces de audit cu o singură instanță. Acest cadru utilizează Scrisori de Împuternicire electronice emise printr-un proces de selecție asistat de sistem, anonimizat, bazat pe evaluări automate ale riscului. Abordarea subliniază respectarea procedurilor de audit adecvate și consolidează importanța documentației cuprinzătoare și a păstrării evidențelor ca indicatori ai conformării.

Complementând aceste măsuri este inițiativa continuă de digitalizare a BIR. Implementarea facturării electronice și a sistemului pilot de raportare electronică a vânzărilor pentru anumiți contribuabili mari selectați exemplifică eforturile de îmbunătățire a transparenței și de facilitare a monitorizării fiscale în timp real. Se preconizează că aceste instrumente digitale vor îmbunătăți acuratețea raportării fiscale și vor sprijini procese de audit mai eficiente.

VALOAREA UNEI VERIFICĂRI A STĂRII DE SĂNĂTATE FISCALĂ
Având în vedere aceste evoluții, contribuabilii sunt încurajați să adopte o abordare mai proactivă pentru a asigura conformarea fiscală. Un pas practic este efectuarea unei verificări a stării de sănătate fiscală — o evaluare diagnostică structurată a declarațiilor fiscale istorice, a documentației disponibile și a practicilor de raportare pentru a verifica alinierea la regulile și reglementările fiscale aplicabile.

Cadrul de verificare a stării de sănătate fiscală poate fi rezumat prin mnemonicul STAR, care acoperă patru domenii critice:

• Susținere – revizuirea documentației fiscale disponibile și a proceselor de păstrare a evidențelor.

• Tratare – evaluarea tratamentelor fiscale aplicate tranzacțiilor semnificative și identificarea oricăror probleme de neconformitate.

• Aliniere – evaluarea îmbunătățirilor continue ale procedurilor de conformare fiscală conform politicilor interne și asigurarea alinierii la cerințele fiscale actuale.

• Reconciliere – compararea registrelor contabile și a altor evidențe contabile cu declarațiile fiscale istorice depuse la BIR, inclusiv anexele sau rapoartele, și reconcilierea oricăror discrepanțe între raportarea financiară și cea fiscală.

Valoarea unei verificări a stării de sănătate fiscală se extinde dincolo de asigurarea imediată a conformării. La fel ca un control medical anual, efectuarea de verificări periodice ale stării de sănătate fiscală folosind cadrul STAR le permite contribuabililor să identifice din timp lacunele, să abordeze expunerile potențiale și să îmbunătățească conformarea fiscală generală, reducând astfel riscul constatărilor adverse în timpul auditurilor BIR.

Prin revizuirea sistematică a justificării, tratării, alinierii și reconcilierii, afacerile obțin o vizibilitate mai profundă asupra lacunelor potențiale și a domeniilor de îmbunătățire.

Fără măsuri proactive, contribuabilii riscă să suporte impozite suplimentare și penalități administrative din partea BIR din cauza neconformității. Problemele persistente pot atrage audituri/investigații repetate din partea BIR în anii următori și ar putea perturba operațiunile normale de afaceri.

RĂMÂNÂND ÎNAINTEA MEDIULUI FISCAL ÎN EVOLUȚIE
Pe măsură ce peisajul fiscal filipinez continuă să evolueze către reguli simplificate și aplicare bazată pe tehnologie, contribuabilii trebuie să își consolideze în mod proactiv cadrele de conformare fiscală pentru a ține pasul cu aceste schimbări.

Reformele recente — de la cerințele simplificate de documentare la auditurile asistate de sistem și raportarea electronică — demonstrează o trecere mai largă către un ecosistem fiscal mai transparent, bazat pe tehnologie. Deși aceste inițiative vizează reducerea poverilor de conformare în anumite domenii, ele consolidează, de asemenea, așteptarea ca contribuabilii să mențină evidențe precise, coerente și ușor de verificat.

Prevenția rămâne mai bună decât tratamentul, deoarece eforturile timpurii de conformare pot ajuta la reducerea perturbărilor costisitoare și a penalităților pe termen lung. Rămânerea înaintea unui mediu fiscal dinamic necesită acțiune la fel de mult ca și conștientizare.

Afacerile de succes vor fi cele care adoptă o poziție orientată spre viitor, integrând conformarea în procesele lor de bază și în luarea deciziilor. Procedând astfel, ele nu doar că mitigează riscurile, ci și consolidează încrederea cu reglementatorii și părțile interesate — asigurându-se că conformarea devine o sursă de forță, mai degrabă decât de vulnerabilitate.

Acest articol este doar pentru informare generală și nu înlocuiește sfaturile profesionale acolo unde faptele și circumstanțele o impun. Punctele de vedere și opiniile exprimate mai sus sunt ale autorului și nu reprezintă neapărat punctele de vedere ale SGV & Co.

Angelo Ramil A. Mongaya este director senior în cadrul liniei de servicii fiscale Global Compliance & Reporting a SGV & Co.