Унаследованные акции обнуляют налоговые обязательства — и вот правило IRS, которое это позволяет

Пост Inherited Stock Resets Its Tax Bill to Zero and Here's the IRS Rule That Does It впервые появился на 24/7 Wall St..

Если вам когда-либо доставался по наследству портфель акций, арендная недвижимость или даже единственная акция старой коммунальной компании бабушки, IRS преподносит вам тихий подарок, который большинство наследников не замечают. Он называется повышением базовой стоимости, и он может мгновенно обнулить десятилетия налога на прирост капитала. Это правило сбрасывает базовую стоимость унаследованных активов до их справедливой рыночной стоимости на дату смерти первоначального владельца, а это означает, что накопленная за всю жизнь прибыль может исчезнуть для налоговых целей в тот момент, когда актив переходит к вам.

Раскрытие: десятилетия прибыли — стёрты

Вот как это работает. Предположим, ваш отец купил акции Coca-Cola (NYSE:KO) в 1975 году за 2 000$. К моменту его смерти в 2026 году они стоят 200 000$. Если бы он продал их за день до смерти, ему пришлось бы заплатить налог на долгосрочный прирост капитала примерно с 198 000$. Но поскольку вы унаследовали их, ваша новая базовая стоимость — это стоимость на дату его смерти. Продайте их на следующее утро за 200 000$, и ваш налогооблагаемый доход равен нулю. IRS считает прирост стоимости, произошедший в течение его жизни, как будто его никогда не было — по крайней мере для целей налога на доходы.

Доказательство: раздел 1014 IRC

Это не лазейка и не обходной путь. Это закреплено в §1014 Свода законов США (26 U.S. Code §1014), который гласит, что базовая стоимость имущества, полученного от наследодателя, как правило, является справедливой рыночной стоимостью имущества на дату смерти наследодателя. Сьюзи Орман прямо объясняет механику: «Потому что когда они наследуют это у вас, они получают повышение базовой стоимости. Если она выросла со 100 000 до 500 000, они наследуют её. Их базовая стоимость теперь составляет 500 000.» Это правило пережило все недавние попытки его отменить, и по состоянию на 2026 год оно остаётся полностью в силе.

Кто имеет право, кто — нет

Повышение базовой стоимости применяется практически к любому капитальному активу, передаваемому по наследству: отдельным акциям, ETF, взаимным фондам на налогооблагаемых брокерских счетах, недвижимости, предметам коллекционирования и долям владения в частных компаниях. Оно применяется независимо от того, получаете ли вы наследство по завещанию, через траст или по назначению передачи в случае смерти. Оно не распространяется на активы внутри пенсионных счетов с отложенным налогообложением, таких как традиционные IRA, 401(k) или аннуитеты, поскольку при выводе средств они облагаются обычным подоходным налогом. Подарки, сделанные при жизни первоначального владельца, также не подпадают под это правило. Базовая стоимость донора переходит вместе с активом, а вместе с ней — и прибыль.

Штаты с режимом общей собственности супругов (включая Калифорнию, Техас, Аризону, Вашингтон и ещё несколько) получают ещё более выгодную версию: когда один из супругов умирает, повышение базовой стоимости происходит для обеих половин совместно принадлежащей общей собственности. В штатах с режимом раздельной собственности только половина умершего супруга получает сброс, как отмечает Орман: «У каждого из вас базовая стоимость этой собственности составляет 150 000$. Один из вас умирает, другой наследует вашу половину, новую половину. Вы получаете повышение базовой стоимости на их половину.»

Как этим воспользоваться на практике

1. Получите справедливую рыночную стоимость на дату смерти в письменном виде. Для публично торгуемых ценных бумаг базовая стоимость, как правило, является средним значением максимальной и минимальной цены торгов на дату смерти. Запросите у брокера справку о повышенной базовой стоимости.
2. Для недвижимости или долей в частном бизнесе наймите квалифицированного оценщика. Оценка, которую можно защитить перед IRS, — это ваш документальный след.
3. Обновите базовую стоимость у хранителя до продажи. Брокеры не всегда делают это автоматически, а пропущенное повышение базовой стоимости означает, что вы переплатите налог.
4. Если вы планируете держать актив, подумайте, стоит ли продать выросшие в цене позиции вскоре после получения наследства. При доходности 10-летних казначейских облигаций в 4,43% перераспределение унаследованных акций в облигации или наличные можно осуществить без возникновения налогового обязательства на накопленную прибыль.
5. Ставки долгосрочного прироста капитала всё равно применяются, если актив продолжает расти в цене после того, как вы его унаследовали. Эти ставки составляют 0%, 15% или 20% в зависимости от вашего дохода.

Подводные камни

Повышение базовой стоимости срабатывает только в момент смерти. Передайте актив заранее — в виде подарка, путём переоформления совместного счёта или по договору дарения ребёнку — и вы уничтожите это преимущество. Первоначальная базовая стоимость сохраняется. Ещё одна ловушка: существует альтернативная дата оценки (шесть месяцев после смерти), но исполнитель завещания должен выбрать её в налоговой декларации по налогу на наследство, и этот выбор является безотзывным. Наконец, хотя федеральные льготы по налогу на наследство в 2026 году высоки, ряд штатов вводит собственные налоги на наследство или на наследование, которые повышение базовой стоимости не устраняет. Запросите у хранителя оценку на дату смерти в письменном виде сразу после перевода счёта. Именно этот единственный документ фиксирует вашу экономию.

Пост Inherited Stock Resets Its Tax Bill to Zero and Here's the IRS Rule That Does It впервые появился на 24/7 Wall St..