Податок на криптовалюту в Південній Кореї у 2027 році: ДПС розпочинає підготовку до ставки 22% на прибутки від віртуальних активів

BitcoinWorld

Податок на криптовалюту в Південній Кореї 2027: NTS розпочинає підготовку до ставки 22% на прибутки від віртуальних активів

Національна податкова служба (NTS) Південної Кореї офіційно розпочала адміністративну підготовку до давно обговорюваного оподаткування криптовалют у країні, яке набуде чинності 1 січня 2027 року. Пак Джон Йоль, керівник Бюро індивідуального оподаткування, підтвердив 29 квітня, що агентство зараз створює інфраструктуру для обробки податкових декларацій щодо доходів від віртуальних активів, отриманих з наступного року. Перші податкові декларації потрібно буде подати у травні 2028 року, що знаменує історичний зсув для 13,26 мільйона інвесторів у криптовалюту країни.

Податок на криптовалюту в Південній Кореї 2027: ключові деталі та часова шкала

Відповідно до чинного Закону про прибутковий податок, доходи від передачі або кредитування віртуальних активів будуть класифіковані як інші доходи починаючи з 1 січня 2027 року. NTS застосовуватиме сукупну податкову ставку в розмірі 22%, яка включає 20% податку на інші доходи та 2% місцевого прибуткового податку. Ця ставка застосовується лише до річного прибутку, що перевищує 2,5 мільйона вон (приблизно 1 870 USD).

Податок торкнеться всіх 13,26 мільйона інвесторів у віртуальні активи в Південній Кореї. Ця цифра отримана з сукупної кількості учасників Upbit, найбільшої криптовалютної біржі країни, станом на грудень 2024 року. Отже, новий закон охоплює значну частину дорослого населення.

Чому затримка? Хронологія перенесень

Впровадження у 2027 році відбувається після кількох затримок. Спочатку заплановане на 2022 рік, оподаткування було перенесено на 2023-й, потім на 2025-й і, нарешті, на 2027 рік. Кожна затримка була зумовлена політичними дискусіями щодо готовності ринку, захисту інвесторів та необхідності чітких регуляторних рамок. Тепер NTS має жорсткий дедлайн, і подальших перенесень не очікується.

Як працює ставка податку на криптовалюту 22%

Розрахунок податку є простим, але включає критичний поріг. Інвестори сплачують податок лише з прибутку, що перевищує 2,5 мільйона вон на рік. Це звільнення розроблено для виключення дрібних трейдерів та випадкових інвесторів.

• Податкова ставка: 22% (20% національний + 2% місцевий)
• Оподатковуваний дохід: річний прибуток від криптовалюти, що перевищує 2,5 мільйона вон
• Тип доходу: інші доходи (не приріст капіталу)
• Перша декларація: травень 2028 року за доходи, отримані у 2027 році

Наприклад, інвестор з річним прибутком від криптовалюти у 10 мільйонів вон сплачуватиме податок з 7,5 мільйона вон, що призведе до податкового рахунку у 1,65 мільйона вон. Збитки не можуть бути перенесені на майбутнє або зараховані проти інших видів доходу відповідно до чинних правил.

Підготовка NTS до подання податкових декларацій щодо віртуальних активів

NTS зараз перебуває на початкових етапах створення системи звітності. Пак Джон Йоль заявив, що агентство вивчає міжнародний передовий досвід, зокрема Японії та Сполучених Штатів. NTS також розробить рекомендації для бірж щодо автоматичного звітування про дані транзакцій.

Ключові кроки підготовки включають:

• Розробка системи: створення цифрової платформи для звітності про доходи від віртуальних активів
• Інтеграція бірж: зобов'язання бірж на кшталт Upbit, Bithumb та Coinone подавати записи транзакцій
• Освіта платників податків: запуск кампаній з підвищення обізнаності громадськості у 2026 році
• Навчання персоналу: навчання податкових інспекторів методам оцінки криптовалюти та аудиту

Виклики у впровадженні

Експерти вказують на кілька перешкод. По-перше, оцінка криптоактивів на момент транзакції є складною через волатильність цін. По-друге, відстеження транскордонних транзакцій та діяльності в сфері децентралізованих фінансів (DeFi) залишається складним завданням. По-третє, NTS має вирішити питання конфіденційності від інвесторів, які цінують анонімність.

Кім Хьон Чжун, професор оподаткування в Університеті Кореї, зазначає, що NTS потребує надійних механізмів збору даних. «Без точних даних про транзакції від бірж виконання буде майже неможливим», — говорить він. NTS планує використовувати інструменти блокчейн-аналітики для відстеження транзакцій.

Вплив на інвесторів у криптовалюту Південної Кореї

Податок торкнеться широкого кола інвесторів — від денних трейдерів до довгострокових власників. Згідно з опитуванням 2024 року, проведеним Корейським підрозділом фінансової розвідки, приблизно 60% інвесторів у криптовалюту торгують рідше одного разу на місяць. Ці нечасті трейдери можуть залишитися нижче порогу в 2,5 мільйона вон і не сплачувати жодного податку.

Однак активні трейдери та ті, хто має великі портфелі, зіткнуться зі значними податковими зобов'язаннями. Ставка 22% є вищою, ніж податок на приріст капіталу від акцій (20% для прибутку понад 50 мільйонів вон), але нижчою за максимальну ставку прибуткового податку (45%).

Ринкові аналітики прогнозують потенційні зміни в поведінці. Деякі інвестори можуть знизити частоту торгівлі, щоб залишатися нижче порогу. Інші можуть перейти на децентралізовані біржі або закордонні платформи, щоб уникнути звітності. NTS попереджає, що ухилення від сплати податків буде розглядатися серйозно, з покаранням у вигляді штрафів та кримінального переслідування.

Глобальний контекст: Південна Корея приєднується до зростаючої тенденції

Південна Корея не є єдиною країною, яка оподатковує криптовалюту. Багато країн вже впровадили або оголосили про подібні заходи:

Підхід Південної Кореї вирізняється відносно низьким порогом та широкою застосовністю. Інші країни часто звільняють від оподаткування невеликі прибутки або застосовують нижчі ставки до довгострокових вкладень.

Підготовка до сезону подання податкових декларацій 2028 року

Інвесторам слід починати готуватися зараз. NTS рекомендує вести детальні записи всіх транзакцій з криптовалютою, включаючи дати, суми та вартість у корейських вонах. Використання податкового програмного забезпечення або професійних бухгалтерів стане необхідністю для активних трейдерів.

NTS оприлюднить офіційні вказівки у 2026 році. До того часу інвестори можуть вивчити поправки до Закону про прибутковий податок та проконсультуватися з податковими фахівцями. Агентство також планує запропонувати програму добровільного розкриття інформації у 2027 році, щоб допомогти інвесторам виправити минулі помилки у звітності без штрафів.

Висновок

Податок на криптовалюту в Південній Кореї 2027 року є важливою віхою в регулюванні цифрових активів. NTS розпочала підготовку, і інвестори тепер повинні планувати нову податкову реальність. Із ставкою 22% на прибуток понад 2,5 мільйона вон закон торкнеться мільйонів людей. Розуміння правил, ведення точних записів та поінформованість будуть вирішальними для дотримання вимог. Перша декларація у травні 2028 року перевірить систему, але NTS налаштована на плавне впровадження.

Поширені запитання

Запитання 1: Коли починається оподаткування криптовалюти в Південній Кореї?
Податок набуває чинності 1 січня 2027 року. Перші податкові декларації потрібно буде подати у травні 2028 року за доходи, отримані протягом 2027 року.

Запитання 2: Яка ставка податку на прибутки від криптовалюти в Південній Кореї?
Ставка становить 22%, що включає 20% національного прибуткового податку та 2% місцевого прибуткового податку. Вона застосовується до річного прибутку, що перевищує 2,5 мільйона вон.

Запитання 3: Кого торкнеться податок на криптовалюту?
Усі 13,26 мільйона інвесторів у віртуальні активи в Південній Кореї підпадають під дію податку. Однак лише ті, чий річний прибуток перевищує 2,5 мільйона вон, зобов'язані сплачувати податок.

Запитання 4: Як NTS відстежуватиме транзакції з криптовалютою?
NTS зобов'яже біржі, такі як Upbit та Bithumb, автоматично звітувати про дані транзакцій. Агентство також використовуватиме інструменти блокчейн-аналітики для відстеження транзакцій.

Запитання 5: Чи можна зарахувати збитки від криптовалюти проти інших доходів?
Ні, відповідно до чинних правил, збитки від криптовалюти не можуть бути перенесені на майбутнє або зараховані проти інших видів доходу. Оподатковуються лише прибутки, що перевищують поріг у 2,5 мільйона вон.

Ця публікація «Податок на криптовалюту в Південній Кореї 2027: NTS розпочинає підготовку до ставки 22% на прибутки від віртуальних активів» вперше з'явилася на BitcoinWorld.