Чи йде ваш бізнес в ногу з мінливим податковим середовищем?

Коротко:

• Нещодавні значні податкові та нормативні зміни визначили та сформували податковий ландшафт на Філіппінах.

• Акцент на документуванні та веденні записів став центральним у податковій відповідності.

• Регулярні перевірки податкового стану слугують проактивним підходом для забезпечення постійної податкової відповідності.

Податкова відповідність більше не є рутинною функцією бек-офісу, натомість стаючи стратегічним пріоритетом для організацій, що діють в умовах посиленого нормативного контролю. Податкові органи прискорюють реформи, впроваджують цифрові інструменти та зміцнюють механізми контролю для підвищення прозорості та збору доходів. Ці зміни сигналізують про чіткий зсув: очікування щодо відповідності зростають, і організації повинні реагувати з такою ж гнучкістю.

Податковий ландшафт Філіппін зазнав помітних трансформацій останніми роками під впливом законодавчих реформ, адміністративних розпоряджень та ширшого руху до цифровізації. Такі заходи, як Закон про спрощення сплати податків (EoPT) та різні ініціативи з модернізації, відображають прагнення уряду зробити відповідність більш ефективною, одночасно посилюючи здатність виявляти невідповідності та забезпечувати дотримання нормативних актів. Хоча деякі зміни спрямовані на спрощення процесів, вони також встановлюють нові очікування щодо точності документації, цілісності даних та своєчасності звітності.

Оскільки численні значні податкові та нормативні зміни визначають та трансформують поточне податкове середовище на Філіппінах, деякі з цих змін пом'якшили конкретні вимоги, тоді як наслідки інших змін ще належить побачити.

У цій статті обговорюються спостереження щодо цих нормативних змін та надаються практичні рекомендації щодо того, як платники податків можуть йти в ногу з часом та підтримувати відповідність.

НОРМАТИВНІ ЗМІНИ
Уряд запровадив законодавство, спрямоване на спрощення податкової відповідності та звітності.

Наприклад, до квітня 2024 року для підтвердження дійсності вхідних податків, що заявляються як кредити проти вихідного ПДВ, вимагалися два типи документів (а саме, рахунок-фактура з ПДВ та офіційна квитанція з ПДВ).

З прийняттям Закону Республіки (RA) № 11976, також відомого як Закон EoPT, вимоги до підтвердження заявлених вхідних податків було пом'якшено, обмеживши необхідний документ рахунком-фактурою з ПДВ, що містить таку інформацію: (1) сума продажів; (2) сума ПДВ; (3) зареєстрована назва та ідентифікаційний номер платника податків (TIN) як покупця, так і емітента/продавця; (4) опис товарів або характер послуг; та (5) дата операції.

На додаток до законодавства, Бюро внутрішніх доходів (BIR) модернізувало свою систему аудиту. Після відновлення податкових аудитів на початку 2026 року, Наказ про податкові меморандуми № 1-2026 запровадив процес одноразового аудиту. Ця система використовує електронні листи-уповноваження, що видаються через системну анонімну процедуру відбору на основі автоматизованих оцінок ризиків. Цей підхід наголошує на дотриманні належних процедур аудиту та підкреслює важливість комплексної документації та ведення записів як показників відповідності.

Доповненням до цих заходів є поточна ініціатива BIR щодо цифровізації. Впровадження електронного виставлення рахунків та пілотної системи електронної звітності про продажі для обраних великих платників податків є прикладом зусиль щодо підвищення прозорості та сприяння моніторингу податків у режимі реального часу. Очікується, що ці цифрові інструменти покращать точність податкової звітності та підтримають більш ефективні процеси аудиту.

ЦІННІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПОДАТКОВОГО СТАНУ
З огляду на ці зміни, платникам податків рекомендується застосовувати більш проактивний підхід для забезпечення податкової відповідності. Практичним кроком є проведення перевірки податкового стану — структурованої діагностичної оцінки історичних податкових декларацій, наявної документації та практики звітності для перевірки відповідності чинним податковим правилам та нормативним актам.

Систему перевірки податкового стану можна узагальнити за допомогою мнемоніки STAR, яка охоплює чотири критичні області:

• Substantiation (Підтвердження) – перегляд наявної податкової документації та процесів ведення записів.

• Treatment (Застосування) – оцінка податкових підходів, застосованих до значних операцій, та виявлення будь-яких проблем невідповідності.

• Alignment (Відповідність) – оцінка поточних вдосконалень процедур податкової відповідності відповідно до внутрішніх політик та забезпечення відповідності поточним податковим вимогам.

• Reconciliation (Узгодження) – порівняння бухгалтерських книг та інших бухгалтерських записів з історичними податковими деклараціями, поданими до BIR, включаючи додатки або звіти, та узгодження будь-яких розбіжностей між фінансовою та податковою звітністю.

Цінність перевірки податкового стану виходить за межі негайного забезпечення відповідності. Подібно до річного медичного огляду, проведення регулярних перевірок податкового стану за допомогою системи STAR дозволяє платникам податків рано виявляти прогалини, усувати потенційні ризики та підвищувати загальну податкову відповідність, тим самим знижуючи ризик несприятливих висновків під час аудитів BIR.

Завдяки систематичному перегляду підтвердження, застосування, відповідності та узгодження, бізнес отримує глибше уявлення про потенційні прогалини та області для вдосконалення.

Без проактивних заходів платники податків ризикують отримати недоїмки з податків та адміністративні штрафи від BIR через невідповідність. Постійні проблеми можуть призвести до повторних аудитів/розслідувань BIR у найближчі роки та можуть порушити нормальну ділову активність.

ВИПЕРЕДЖАЮЧИ МІНЛИВЕ ПОДАТКОВЕ СЕРЕДОВИЩЕ
Оскільки податковий ландшафт Філіппін продовжує розвиватися в напрямку спрощених правил та технологічного правозастосування, платники податків повинні проактивно зміцнювати свої системи податкової відповідності, щоб йти в ногу з цими змінами.

Останні реформи — від спрощених вимог до документації до аудитів за підтримкою системи та електронної звітності — демонструють ширший зсув до більш прозорої, технологічної податкової екосистеми. Хоча ці ініціативи спрямовані на полегшення тягаря відповідності в певних областях, вони також підкріплюють очікування, що платники податків повинні вести точні, послідовні та легко перевірювані записи.

Профілактика залишається кращою за лікування, оскільки ранні зусилля щодо забезпечення відповідності можуть допомогти зменшити витратні збої та штрафи в майбутньому. Випередження подій у динамічному податковому середовищі вимагає дій так само, як і обізнаності.

Провідними компаніями будуть ті, що займають далекоглядну позицію, вбудовуючи відповідність у свої основні процеси та прийняття рішень. Роблячи це, вони не лише пом'якшують ризики, але й зміцнюють довіру з регуляторами та зацікавленими сторонами, забезпечуючи, щоб відповідність стала джерелом сили, а не вразливості.

Ця стаття призначена лише для загальної інформації і не є заміною професійної поради, коли цього вимагають факти та обставини. Погляди та думки, висловлені вище, належать автору і не обов'язково відображають погляди SGV & Co.

Анджело Раміл А. Монгая є старшим директором з лінії глобальної відповідності та звітності – податкових послуг SGV & Co.