加密貨幣稅率

什麼是加密貨幣稅率？

加密貨幣稅率是納稅人依適用稅法，必須就應稅加密貨幣所得或利潤繳給政府的百分比。

全球沒有單一的加密貨幣稅率，因為最終稅率取決於納稅人的國家、居住地、所得、交易類型、持有期間，以及該活動的法律分類。

個人投資持有的加密貨幣，出售或兌換時可能依資本利得規則課稅。

透過受僱、挖礦、質押、自由工作、商業活動或特定代幣分配取得的加密貨幣，則可能改列為一般所得課稅。

部分納稅人收到加密貨幣時須繳所得稅，之後出售同一批加密貨幣時還可能須繳資本利得稅。

州、省、地方、社會保險、自僱或淨投資所得相關規則，也可能產生額外稅負。

因此，加密貨幣稅率應套用於應稅所得或利得，而不是出售加密貨幣的總價值。

2026 年美國加密貨幣稅率是多少？

就美國聯邦所得稅而言，加密貨幣及其他數位資產通常被視為財產，而非現金。

IRS 目前的數位資產指南指出，個人或投資用途的處分通常會產生資本利得或損失；在商業或服務情境中收到加密貨幣，則可能產生一般所得。

2026 納稅年度的短期加密貨幣利得與大多數一般加密貨幣所得，聯邦邊際稅率可能介於 10% 至 37%。

長期加密貨幣利得通常適用 0%、15% 或 20% 的聯邦稅率，實際稅率取決於納稅人的應稅所得與申報身分。

部分高所得納稅人也可能須繳納 3.8% 的淨投資所得稅。

州與地方所得稅可能提高合併稅率，因為聯邦稅並不取代州稅。

2026 年稅率適用於 2026 日曆年度發生的所得與交易。多數個人納稅人會在 2027 年申報這些項目。

2025 年完成並於 2026 年申報的交易，則適用 2025 年稅法與門檻。

2026 年美國短期加密貨幣稅率

個人出售或以其他方式處分持有 1 年或更短時間的加密貨幣，通常會產生短期資本利得。

短期淨資本利得適用與一般應稅所得相同的聯邦累進稅率。

2026 年聯邦個人所得稅率為 10%、12%、22%、24%、32%、35% 及 37%。

這些是邊際稅率，也就是進入較高級距後，並非每一美元所得都會按最高稅率課稅。

應稅所得的不同部分會分別按不同級距課稅。

根據 IRS 官方的2026 年通膨調整稅表，單身申報者的應稅所得在 $12,400 以內時，適用 10% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $12,400 至 $50,400 時，適用 12% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $50,400 至 $105,700 時，適用 22% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $105,700 至 $201,775 時，適用 24% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $201,775 至 $256,225 時，適用 32% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $256,225 至 $640,600 時，適用 35% 級距。

單身申報者的應稅所得超過 $640,600 時，適用 37% 級距。

短期加密貨幣利得會併入納稅人的其他應稅所得，因此同一筆利得可能跨越數個稅級。

2026 年美國長期加密貨幣稅率

個人在處分加密貨幣前持有超過 1 年，通常會產生長期資本利得。

持有期間通常從取得加密貨幣的次日開始，並在處分日結束。

2026 年，大多數投資型加密貨幣的聯邦長期資本利得稅率為 0%、15% 及 20%。

單身申報者的總應稅所得不超過 $49,450 時，通常可能適用 0% 長期資本利得級距。

單身申報者的應稅所得超過 $49,450、但不超過 $545,500 時，通常可能適用 15% 級距。

單身申報者應稅所得超過 $545,500 的部分，通常適用 20% 稅率。

2026 年，夫妻合併申報者的 0% 稅率門檻為 $98,900，15% 級距上限為 $613,700。

夫妻分開申報者的 0% 稅率門檻為 $49,450，15% 級距上限為 $306,850。

戶長申報者的 0% 稅率門檻為 $66,200，15% 級距上限為 $579,600。

這些門檻適用於應稅所得，而不只是加密貨幣利潤金額。

薪資、利息、營業所得及其他應稅金額，可能使部分加密貨幣利得從 0% 級距進入 15% 或 20% 級距。

長期加密貨幣稅率一定比較低嗎？

長期聯邦資本利得稅率通常低於一般所得稅率，但並非每種稅務情況都必然較低。

納稅人的扣除額、損失、所得類型、申報身分、州稅規則及其他稅項，都可能改變最終結果。

若特定數位資產代表收藏品、證券、衍生品、商業存貨或其他法律上不同類型的財產，也可能適用特殊待遇。

若事實顯示納稅人經營加密貨幣相關業務，表面上看似個人投資的交易也可能被視為商業活動。

因此，必須根據完整申報資料計算有效稅率，不能只依資產持有期間推定。

如何計算加密貨幣資本利得？

加密貨幣資本利得通常等於處分所得金額減去納稅人調整後的成本基礎。

成本基礎通常從以納稅人申報貨幣支付的取得金額開始計算。

依照費用支付的時間與原因，可允許的交易成本可能增加成本基礎、減少處分所得，或採取其他處理方式。

IRS 更新版的數位資產交易常見問題說明，不同數位資產交易的所得、成本基礎、持有期間及交易成本如何適用。

若某人以 $8,000 購入加密貨幣，之後以扣除費用後的 $11,000 售出，基本資本利得為 $3,000。

適用的加密貨幣稅率是套用於應稅利得，而非全部 $11,000 的所得款項。

若調整後成本基礎高於處分所得，交易通常會產生資本損失，而非利得。

總處分所得與應稅利得有什麼差異？

總處分所得是出售或處分加密貨幣所收到的總價值，尚未扣除資產成本基礎。

應稅利得則是在計入適用成本基礎及允許的交易調整後，剩餘的利潤。

某人出售價值 $50,000 的加密貨幣，不代表自動有 $50,000 的應稅所得。

若這批加密貨幣原始成本為 $45,000，其他調整前的基本利得可能只有 $5,000。

把處分所得誤認為利潤，可能使納稅人大幅高估應繳加密貨幣稅額。

缺少成本基礎紀錄則可能造成相反問題，因為稅務表格可能列出處分所得，卻未顯示納稅人原先支付的金額。

加密貨幣稅率計算範例

假設一名美國單身納稅人在 2026 年取得 $10,000 長期加密貨幣利得前，已有 $70,000 應稅所得。

加上這筆利得後，納稅人的總應稅所得為 $80,000。

由於所得高於單身申報者的 0% 稅率門檻，但低於 15% 級距上限，這筆 $10,000 利得通常適用 15% 稅率，州稅及其他調整除外。

因此，這筆利得的預估聯邦長期資本利得稅為 $1,500。

若同一筆 $10,000 利得屬於短期利得，則會併入一般應稅所得，並依納稅人適用的邊際級距課稅。

此簡化範例未計入扣除額、資本損失、淨投資所得稅、替代性最低稅及州稅。

什麼是加密貨幣有效稅率？

加密貨幣有效稅率是歸屬於加密貨幣的總稅額，除以相關加密貨幣應稅所得或利得。

有效稅率可能不同於納稅人所得級距頂端顯示的邊際稅率。

例如，若長期利得跨越 0% 與 15% 級距門檻，部分利得可能按 0% 課稅，其他部分則按 15% 課稅。

因此，整筆利得的有效聯邦稅率會介於 0% 至 15% 之間。

州稅及 3.8% 淨投資所得稅可能提高合併有效稅率。

什麼是 3.8% 淨投資所得稅？

淨投資所得稅是額外的聯邦稅，可能適用於美國高所得納稅人取得的投資所得。

IRS 的目前 NIIT 指南指出，稅率為淨投資所得，或調整後總所得超過適用門檻的金額，兩者取較低者後乘以 3.8%。

單身申報者及戶長申報者的門檻為 $200,000。

夫妻合併申報者及符合資格的未亡配偶之門檻為 $250,000。

夫妻分開申報者的門檻為 $125,000。

這些法定門檻並非一般所得稅級距，也不會自動逐年依通膨調整。

符合相關法律條件時，加密貨幣資本利得可能計入淨投資所得。

在州稅前，NIIT 可能使部分長期加密貨幣利得的合併聯邦稅率最高達 23.8%。

加密貨幣所得稅率

以報酬、營業收入、挖礦獎勵、質押獎勵或特定分配形式取得的加密貨幣，可能按一般所得稅率課稅。

收款人通常以收到所得或取得控制權時，加密貨幣以當地申報貨幣計算的公平市價衡量所得。

2026 年，美國個人的一般加密貨幣所得可能適用 10% 至 37% 的聯邦邊際稅率。

除聯邦所得稅外，還可能適用就業、自僱、州或地方稅。

計入所得的金額通常會成為該加密貨幣成本基礎的一部分，用於計算日後的利得或損失。

因此，收到加密貨幣作為所得，之後又將其處分時，通常會分成兩個課稅階段。

加密貨幣質押稅率

在美國，納稅人取得質押獎勵加密貨幣的支配權與控制權時，通常須將獎勵計入總所得。

IRS 的2023-14 號收入裁定說明，納稅人能出售、兌換或以其他方式處分質押獎勵時，獎勵即成為所得。

該時點的公平市價通常按一般所得課稅。

2026 年個人的實際稅率可能介於 10% 至 37%，因為稅率取決於總應稅所得。

若納稅人之後出售獎勵加密貨幣，出售所得與收到時建立的成本基礎之間的差額，可能再產生資本利得或損失。

若質押屬於行業或業務，可能涉及商業費用扣除及自僱問題，須另行依具體情況分析。

加密貨幣挖礦稅率

透過挖礦產生的加密貨幣，通常在收到時按公平市價計入美國總所得。

IRS 的虛擬貨幣稅務指南指出，挖礦所得須課稅；若挖礦屬於行業或業務，還可能產生自僱所得。

因此，興趣型礦工與經營商業挖礦業務者，在費用扣除及額外稅項方面可能適用不同處理方式。

扣除允許的營業費用後，商業挖礦所得可能須繳一般所得稅與自僱稅。

美國基本自僱稅率為 15.3%，但社會安全稅部分受年度收入上限限制，也可能適用其他調整。

挖礦後保留的加密貨幣，其成本基礎通常依取得時認列的應稅價值計算。

之後出售時，則依加密貨幣的持有方式，可能另產生資本利得或一般利得。

因工作或服務取得加密貨幣

員工收到的加密貨幣通常按支付時的公平市價視為薪資。

該價值可能須繳納聯邦所得稅預扣款、社會安全稅、Medicare 稅及其他就業稅。

獨立承包商收到的加密貨幣通常計入營業所得。

承包商可能須就淨所得繳納一般所得稅與自僱稅。

加密貨幣收取後的價格變化，不會改變最初認列的所得金額。

之後的漲跌通常會在加密貨幣處分時另行計算為利得或損失。

加密貨幣空投稅率

納稅人取得可控制且具有可確定公平市價的加密貨幣時，空投可能產生一般所得。

具體處理方式取決於代幣分配方式、收件人能否控制代幣，以及納稅人所在國家的規則。

在美國，硬分叉後的空投可能在收件人取得新代幣支配權與控制權時產生所得。

計入所得的價值通常會成為收到代幣的成本基礎。

之後出售或兌換時，則可能發生第二次課稅事件。

毫無價值、無法存取、未經請求或受限制的代幣，可能涉及複雜估值與控制權問題，不應只依錢包介面顯示內容判定。

加密貨幣兌加密貨幣交易稅率

在美國，即使沒有提領美元，將一種加密貨幣兌換成另一種通常仍屬應稅處分。

納稅人會依收到財產的公平市價或其他適用估值規則，計算轉出加密貨幣的利得或損失。

IRS 目前的常見問題指出，涉及實質不同數位資產的兌換可能須認列資本利得或損失。

新取得的加密貨幣通常以兌換時認列的價值建立成本基礎。

在穩定幣、代幣、NFT 及包裝資產之間頻繁交易，可能產生大量應稅紀錄。

資金全程留在區塊鏈應用程式中，不代表不會產生稅務責任。

使用加密貨幣購買商品或服務

在美國，以加密貨幣購買商品或服務，通常會被視為處分該加密貨幣。

處分所得通常與收到商品或服務的公平市價相關。

納稅人會將該價值與所花用加密貨幣的調整後成本基礎比較。

若加密貨幣在付款前增值，可能產生利得。

若加密貨幣貶值，可能產生損失，但個人用途財產的損失可能受到限制。

以加密貨幣付款的小額購買，不會自動免稅。

購買或持有加密貨幣會產生稅務嗎？

以本國貨幣購買加密貨幣並繼續持有，通常不會因此單獨產生美國資本利得或損失。

市場價值的未實現上漲，通常要等到發生應稅處分時才會按資本利得課稅。

未實現下跌通常不會產生可扣除的資本損失。

納稅人仍應保存取得日期、數量、成本、費用及錢包紀錄，以供日後處分時使用。

採用按市價計值會計的企業、受監管合約、投資基金或其他特殊架構，可能適用不同稅務規則。

個人錢包之間的轉帳需要課稅嗎？

在同一實際受益所有人控制的錢包之間移轉加密貨幣，通常本身不代表出售或兌換。

加密貨幣移至不同區塊鏈地址，不會單憑這點產生利潤。

以加密貨幣支付網路手續費可能產生額外稅務問題，因為支付手續費的資產可能已被處分。

使用者應記錄兩個地址的所有權，以免內部轉帳被誤判為出售。

轉入借貸合約、跨鏈橋、包裝代幣或流動性池，可能不只是個人錢包之間的單純移轉。

加密貨幣貸款與稅率

在適用法律下，若借款人仍擁有抵押品，透過真正的抵押貸款取得本國貨幣或穩定幣，可能不構成應稅出售。

若發生強制平倉、止贖、抵押品移轉，或以增值加密貨幣還款，可能產生應稅處分。

部分去中心化借貸安排會以可能影響稅務處理的方式移轉法律或實益所有權。

若智能合約及經濟權利顯示交易實質上是出售或兌換，不能只依「貸款」名稱判定結果。

借款人應保存貸款協議、錢包紀錄、抵押品價值、利息付款及強制平倉交易資料。

DeFi 稅率

去中心化金融沒有單一的特殊稅率，因為每筆交易都必須依其法律與經濟效果分類。

代幣兌換可能產生資本利得或損失。

借貸獎勵、協議激勵或類利息付款，可能產生一般所得。

若使用者存入流動性池後收到實質不同的代幣或法律權利，存入資產可能被視為兌換。

取出流動性時，若返還資產與使用者原先持有的財產不同，也可能產生另一筆處分。

無常損失是一種經濟概念，不會自動等同於可扣除的稅務損失。

跨鏈或包裝加密貨幣是否應稅，取決於所有權及財產權是否發生重大改變。

DeFi 活動複雜時，通常需要逐筆分析交易，而不是對所有獎勵套用同一固定比例。

NFT 稅率

NFT 創作者出售 NFT 或收到合約版稅時，可能產生一般營業所得或權利金所得。

NFT 投資者出售或兌換 NFT 時，可能產生資本利得或損失。

以加密貨幣購買 NFT，也可能同時處分用於付款的加密貨幣。

若特定 NFT 的相關權利涉及藝術品、硬幣、寶石或其他收藏品，可能須依收藏品規則分析。

在美國，收藏品利得的聯邦最高稅率可能為 28%，而非適用於大多數長期資本利得的正常 20% 最高稅率。

NFT 稅務處理取決於相關權利與實際情況，而非僅由代幣格式決定。

穩定幣稅率

即使穩定幣的設計目標是追蹤美元或其他本國貨幣，在美國聯邦稅務上仍屬數位資產。

因此，將穩定幣兌換成其他資產，可能屬於應稅處分。

若穩定幣價格一直接近參考價值，利得或損失可能很小。

手續費、脫鉤、外幣曝險及成本基礎差異，仍可能產生須申報金額。

穩定幣獎勵或類利息付款可能產生一般所得。

價格穩定不代表可以不做紀錄。

加密貨幣期貨與衍生品稅率

加密貨幣衍生品的稅務處理可能與直接持有加密貨幣不同。

在美國，某些受監管的期貨合約可能符合 Section 1256 合約資格。

符合資格的 Section 1256 利得與損失，通常不論實際持有期間，均按 60% 長期、40% 短期處理。

符合資格的未平倉部位也可能須在納稅年度結束時按市價計值。

永續合約、選擇權、離岸衍生品、代幣化倉位及去中心化衍生品，不會自動適用 Section 1256 處理方式。

與其看參考資產是否為加密貨幣價格，更重要的是合約法律條款與交易環境。

加密貨幣資本損失

依適用的淨額計算規則，資本損失會先抵銷資本利得。

美國個人的超額淨資本損失，通常每年最多可減少 $3,000 的其他所得。

夫妻分開申報者的上限通常為 $1,500。

符合資格但未用完的資本損失通常可結轉至之後的納稅年度。

IRS 的資本利得與損失指南說明扣除上限、結轉規則及申報流程。

市場價值下跌，不會在符合條件的處分發生前產生已實現損失。

代幣變得毫無價值、遭竊、遺失或無法存取時，可能需要不同分析，也不會自動按原始購買價格認列可扣除損失。

加密貨幣適用洗售規則嗎？

美國洗售規則通常著重於出售股票或證券產生損失後，在法定期間內再次取得相同資產的情況。

若數位資產在法律上被歸類為股票、證券，或屬於受特殊規則約束的權益，其稅務處理可能不同。

納稅人不應只因資產運作於區塊鏈，就假設所有加密貨幣損失都不受洗售規則限制。

缺乏實質經濟內容的交易或涉及關係人的交易，也可能受到其他限制。

目前的稅務表格明確指出，若數位資產在稅務上同時屬於股票或證券，可能適用洗售調整。

加密貨幣贈與與稅率

在美國，僅因將加密貨幣贈與他人，贈與人通常不會因此產生資本利得。

大額贈與可能產生贈與稅申報義務，即使當下不一定須繳贈與稅。

收受者的成本基礎通常依贈與成本基礎規則計算，並非所有情況都直接採用贈與日市價。

收受者日後處分加密貨幣時，贈與人的成本基礎、贈與日價值及由此產生的利得或損失，都可能與計算相關。

若收受者提供財產、服務或其他經濟利益作為交換，以贈與名義進行的移轉可能適用不同處理方式。

捐贈加密貨幣

在適當情況下，將已增值的加密貨幣捐給符合資格的慈善機構，可能享有慈善捐贈扣除，同時避免認列內含資本利得。

扣除金額取決於持有期間、資產類型、受贈機構、估值、調整後總所得限制及證明文件。

超過特定金額的捐贈可能需要合格鑑價及其他稅務表格。

將加密貨幣轉至標示為慈善用途的未知錢包，不能證明收款方符合稅法規定。

納稅人應確認機構資格，並保存交易雜湊值、收據、估值及必要表格。

企業加密貨幣稅率

收到加密貨幣的企業通常以資產按企業申報貨幣計算的公平市價入帳為營收。

符合企業一般稅務規則的營業費用可能可扣除。

作為存貨持有的加密貨幣，可能按一般所得處理，而非資本資產。

稅率取決於企業是以獨資、合夥、公司或其他法律實體形式經營。

薪資稅、自僱稅、銷售稅、加值稅及資訊申報義務可能另行適用。

不得將公司的稅率自動套用於股東或員工個人持有的加密貨幣。

州與地方加密貨幣稅率

美國州稅可能大幅提高或改變納稅人的加密貨幣總稅務負擔。

部分州不徵收廣泛適用的個人所得稅，其他州則透過州所得稅制度對資本利得及一般所得課稅。

部分司法管轄區對一般所得與資本利得採用相同稅率，其他地區則提供不同扣除額或豁免。

居住地、住所、暫時遷居、營業地點及所得來源，都可能影響哪個州具有課稅權。

加密貨幣利得已產生後才遷居，不會自動阻止原居住州依其規則主張課稅。

預估稅款

若薪資或其他所得的預扣稅額不足，加密貨幣投資者與交易者可能須在年度期間繳納預估稅款。

等到提交年度申報表時才繳款，即使最後繳清全額稅款，也可能產生少繳罰款。

大額出售、質押分配、挖礦獎勵、空投或強制平倉，可能大幅提高預估稅額。

IRS 透過第 505 號刊物提供目前的計算與繳款資訊。

納稅人應同時考慮聯邦與州的預估稅款要求。

美國加密貨幣稅務申報

美國納稅人必須申報應稅數位資產所得、利得及損失，即使未收到資訊申報表也一樣。

資本資產處分通常透過 Form 8949 申報，並彙總至 Schedule D。

一般質押、挖礦、分叉及其他數位資產所得，可能須填報 Schedule 1、Schedule C 或其他適用表格。

凡適用相關個人或企業申報表的申報人，都必須正確回答數位資產問題。

將資產移至自我託管，不會免除先前應稅交易的申報義務。

Form 1099-DA

Form 1099-DA 是美國符合申報規定的經紀商用來申報特定數位資產處分所得及成本基礎資訊的表格。

IRS 的Form 1099-DA 指南說明，符合條件且於 2025 年 1 月 1 日或之後發生的交易開始適用申報規定。

涵蓋 2025 年交易的表格通常於 2026 年提供給納稅人。

許多 2025 年表格只申報總處分所得，未提供完整成本基礎資訊，因此納稅人仍須自行計算成本基礎。

依適用規則，自 2026 年起取得的部分受申報數位資產單位，成本基礎申報範圍會擴大。

未收到 Form 1099-DA，不代表應稅交易就免稅。

即使外國、去中心化或自我託管活動必須申報，也可能不會出現在美國經紀商表格上。

加密貨幣成本基礎計算方式

納稅人的成本基礎計算方式，決定出售多次以不同價格購入的同一種加密貨幣時，哪些單位被視為已出售。

若符合所有法律及文件要求，特定識別法可讓納稅人指定出售的特定單位。

若未妥善進行特定識別，可能適用預設排序方法。

錢包地址、交易雜湊值、時間戳記、數量、取得成本及經紀商紀錄，都可用來佐證單位識別。

得知最終價格結果後才更改計算方式，可能不符合適用的時間及文件要求。

由於錯誤的成本基礎方法會改變利得金額及持有期間，因此應檢查報稅軟體的輸出結果。

英國加密貨幣稅率

英國居民出售加密資產、將一種代幣兌換成另一種、使用代幣付款，或在不符合豁免條件的情況下贈與代幣時，通常須繳納資本利得稅。

HMRC 的加密資產處分指南說明哪些交易可能產生應稅利得。

在 2026–2027 英國納稅年度，通常適用於個人加密資產利得的資本利得稅率為 18% 及 24%。

落在納稅人未使用基本稅率級距內的部分，通常適用較低稅率；超過該級距的部分則適用較高稅率。

根據官方資本利得稅率與免稅額，2026–2027 納稅年度的個人年度免稅額為 £3,000。

透過受僱、挖礦、質押、借貸或商業活動取得的加密資產，可能改為涉及所得稅及國民保險義務。

HMRC 的加密資產收取指南指出，即使相關活動不構成交易業務，挖礦、質押及借貸獎勵仍可能屬於應稅所得。

加拿大加密貨幣稅率

加拿大會依納稅人的行為與實際情況，將加密貨幣利潤分類為營業所得或資本利得。

加拿大稅務局目前的加密貨幣交易指南指出，若活動產生營業所得，須申報全部利潤。

若處分按資本帳戶處理，目前有一半資本利得會計入應稅所得。

計入應稅所得的部分，接著適用納稅人相關的聯邦與省級邊際所得稅率。

因此，加拿大並未採用單一固定的個人加密貨幣資本利得稅率。

頻繁交易、持有期間短、商業組織、商業知識及透過轉售獲利的意圖，都可能支持將所得視為營業所得。

加密貨幣兌加密貨幣交易，以及使用加密貨幣購買商品或服務，在加拿大稅務上都可能屬於處分。

澳洲加密貨幣稅率

個人處分作為投資持有的加密貨幣時，澳洲通常適用資本利得稅規則。

澳洲稅務局的2026 年加密貨幣資本利得指南說明，出售、兌換、贈與及使用加密貨幣都可能觸發資本利得稅事件。

澳洲不會以完全獨立的固定稅率徵收資本利得稅，因為淨資本利得通常會計入應稅所得，並按納稅人的邊際稅率課稅。

符合資格的澳洲居民個人持有資產至少 12 個月後，可能可享有 50% 資本利得稅折扣。

ATO 資本利得稅折扣指南說明所有權與資格要求。

作為交易存貨持有或透過業務賺取的加密貨幣，則可能產生一般所得。

新加坡加密貨幣稅率

新加坡通常不對個人投資持有的數位代幣徵收資本利得稅。

新加坡國內稅務局的金融工具利得指南指出，個人投資持有數位代幣所產生的利潤與損失，通常視為資本利得或資本損失。

若實際情況顯示個人或企業以交易數位代幣作為賺取所得的活動，相關利潤仍可能課稅。

分類方式取決於目的、交易頻率、持有期間、融資及納稅人的整體行為等因素。

挖礦及商業代幣活動也可能產生應稅營業所得。

沒有一般資本利得稅，不代表所有加密貨幣收入都免稅。

各國加密貨幣稅率為何不同？

各國依據本國法律，將加密貨幣分類為財產、資本資產、金融工具、商品、存貨、所得或其他類別。

部分司法管轄區對利得採用獨立的資本利得稅率。

其他地區則在套用折扣或計入比例後，將利得併入一般應稅所得。

部分地區不徵收一般資本利得稅，但仍對專業交易及營業所得課稅。

稅務居住地可能比區塊鏈節點、錢包、驗證者或服務提供者的實際所在地更重要。

公民身分、住所、常設機構、所得來源規則及租稅協定，也可能影響跨境加密貨幣活動的稅務處理。

非居民與跨境使用者的加密貨幣稅率

一個人可能在多個國家擁有加密貨幣帳戶、錢包、驗證者及交易對手。

區塊鏈去中心化並不妨礙國家對居民或與該國相關的所得課稅。

變更居住地可能涉及離境稅、視同處分、成本基礎調整或雙重居住地問題。

外國帳戶及資產申報要求，也可能與所得稅分開適用。

租稅協定可協調部分雙重課稅問題，但未必能明確涵蓋所有加密貨幣產品。

跨境挖礦、質押、受僱、代幣授予及去中心化組織活動，可能需要專業分析。

如何合法降低加密貨幣稅負

符合所有要求時，美國納稅人將投資型加密貨幣持有超過 1 年，可能適用長期資本利得處理方式。

資本損失可抵銷資本利得，並可能在適用限制內減少其他所得。

若納稅人在處分前符合識別要求，特定識別可能允許其選擇成本基礎較高的合資格單位。

在適當情況下，將已增值的加密貨幣捐給合格慈善機構，可能享有有利的稅務處理。

法律允許且操作正確時，退休或其他具稅務優惠的投資架構可能延後或改變課稅方式。

稅務規劃應在交易前進行，因為交易完成後未必能重建紀錄或所有權權利。

逃漏稅、隱藏錢包、虛報成本基礎紀錄、虛構損失及未申報離岸活動，都不是合法的節稅策略。

加密貨幣稅務紀錄保存

納稅人應記錄每筆取得與處分的日期、時間、資產、數量、公平市價、交易手續費、錢包地址及交易雜湊值。

也應保存發票、質押紀錄、挖礦日誌、貸款協議、代幣授予文件及資訊申報表。

紀錄應能辨識同一所有人控制的錢包之間的轉帳。

歷史價格資料應來自合理且一致採用的來源。

僅靠錢包紀錄，可能無法顯示本國貨幣價值、所有權、交易目的或鏈下付款。

應定期匯出交易資料，因為帳戶存取權及軟體支援可能變動。

IRS 要求納稅人保存足以支持申報表所列項目的紀錄。

常見的加密貨幣稅率錯誤

常見錯誤之一，是將稅率套用在總處分所得，而非應稅利潤上。

另一個錯誤，是假設每筆加密貨幣利得都符合長期資本利得待遇。

第三個錯誤，是認為一種加密貨幣兌換另一種可以免稅。

第四個錯誤，是因獎勵以代幣而非現金形式收到，就忽略應稅所得。

第五個錯誤，是未意識到使用加密貨幣購買商品或服務也可能構成處分。

第六個錯誤，是忘記州、省或地方稅可能在國家稅之外另行適用。

第七個錯誤，是把所有轉入 DeFi 合約的資產都當成不課稅的個人錢包轉帳。

第八個錯誤，是依賴只申報所得、卻未核對缺漏或錯誤成本基礎的稅務表格。

第九個錯誤，是假設錢包資產遺失、遭駭客攻擊或代幣失去價值時，一定能認列可扣除損失。

第十個錯誤，是未確認納稅人的實際居住地與法律義務，就直接套用其他國家的加密貨幣稅率。

常見問題

簡單來說，什麼是加密貨幣稅率？

加密貨幣稅率是依納稅人適用的規則，對應稅加密貨幣利潤或所得所課徵的百分比。

加密貨幣有固定稅率嗎？

沒有。稅率取決於國家、所得、交易、持有期間、納稅人類型及加密貨幣活動的法律分類。

2026 年美國加密貨幣資本利得稅率是多少？

大多數個人長期加密貨幣利得的聯邦稅率為 0%、15% 或 20%；短期利得則可能按 10% 至 37% 的一般稅率課稅。

美國長期加密貨幣稅率最高是多少？

大多數長期加密貨幣利得的聯邦正常最高稅率為 20%，但 3.8% 淨投資所得稅及州稅可能提高合併稅率。

短期加密貨幣稅率是多少？

2026 年，美國短期加密貨幣利得通常按 10% 至 37% 的聯邦一般所得稅率課稅。

加密貨幣必須持有多久才適用長期處理方式？

美國納稅人通常必須在處分前持有加密貨幣超過 1 年。

加密貨幣稅率為 0%，代表交易不必申報嗎？

不是。應申報的資本利得可能落在 0% 聯邦稅率級距內，但仍須列入申報表。

加密貨幣稅是按處分所得還是利潤計算？

資本利得稅通常按扣除成本基礎及允許調整後的應稅利潤計算，而非全部出售所得。

購買加密貨幣要課稅嗎？

以本國貨幣購買加密貨幣並持有，通常不會因此單獨產生美國資本利得或損失。

出售加密貨幣換成現金要課稅嗎？

要。出售加密貨幣換取現金，通常會依處分所得與調整後成本基礎的差額產生應稅利得或損失。

加密貨幣兌換需要課稅嗎？

需要。在美國，將一種實質不同的數位資產兌換成另一種，通常屬於應稅處分。

使用加密貨幣付款需要課稅嗎？

使用加密貨幣購買商品或服務，通常會處分該加密貨幣，並可能產生資本利得或損失。

我自己的錢包之間轉帳需要課稅嗎？

同一人控制的錢包之間單純轉帳，通常不會構成出售；但相關手續費及智能合約交易仍可能需要分析。

質押獎勵需要課稅嗎？

在美國，納稅人取得質押獎勵的支配權與控制權時，通常須將獎勵列為一般所得課稅。

挖礦獎勵需要課稅嗎？

挖礦獎勵通常在收到時按公平市價計入所得；若挖礦屬於業務，也可能須繳自僱稅。

空投需要課稅嗎？

收件人取得可控制且具有可衡量公平市價的代幣時，空投可能須課稅。

穩定幣交易需要課稅嗎？

穩定幣處分可能須課稅，即使最後產生的利得或損失很小也一樣。

NFT 買賣適用與加密貨幣相同的稅率嗎？

NFT 的稅務處理取決於活動產生的是營業所得、一般所得、一般資本利得，還是適用收藏品規則的利得。

加密貨幣損失可以降低稅負嗎？

符合資格的資本損失可抵銷資本利得，並可能在年度法定上限內減少其他美國所得。

未實現的加密貨幣利潤需要課稅嗎？

在美國，個人一般投資的未實現利得通常要等到發生應稅處分時才課稅。

沒有提領現金也要繳稅嗎？

要。即使沒有將現金轉入銀行帳戶，兌換、消費、獎勵及其他加密貨幣交易仍可能須課稅。

沒有收到 Form 1099-DA 也要繳稅嗎？

要。無論是否收到資訊申報表，納稅人都必須申報應稅加密貨幣交易。

Form 1099-DA 會顯示我應繳的稅額嗎？

不會。該表格申報交易資訊，納稅人仍須自行計算利得、損失、所得、扣除額及最終稅額。

搬到其他國家就能免繳加密貨幣稅嗎？

不能。搬遷可能產生居住地、離境稅、雙重居住地、所得來源及申報問題，而非自動終止納稅義務。

哪些國家沒有加密貨幣資本利得稅？

包括新加坡在內的部分司法管轄區，在許多個人投資情境下不徵收一般資本利得稅，但營業及所得稅處理仍可能適用。

如何計算加密貨幣稅率？

先為每筆交易分類、計算所得與利得、套用損失及扣除額、確認適用級距，再加上國家、州、省、地方或其他稅項。

我應該使用邊際稅率還是有效稅率？

邊際稅率用於估算新增一單位所得的稅額；有效稅率則衡量全部應稅金額所對應的平均稅率。

加密貨幣稅率會改變嗎？

會。政府可能逐年調整稅率、級距、申報表、豁免及數位資產分類規則。

我需要加密貨幣稅務專業人士嗎？

若交易量大、涉及 DeFi、衍生品、挖礦、質押業務、NFT、資產遺失、跨境居住或紀錄不完整，尋求專業建議可能較合適。

結論

加密貨幣沒有全球通用的單一稅率，因為加密貨幣可能產生資本利得、一般所得、營業所得、受僱所得或其他應稅金額。

2026 年，美國大多數個人長期加密貨幣利得的聯邦稅率為 0%、15% 或 20%。

短期利得及大多數一般加密貨幣所得，可能適用 10% 至 37% 的聯邦邊際稅率。

3.8% 淨投資所得稅、自僱稅及州或地方稅，都可能提高最終稅務負擔。

出售加密貨幣、兌換代幣、使用加密貨幣消費及處分 NFT，即使沒有現金進入銀行帳戶，也可能產生應稅交易。

質押、挖礦、空投、薪資及商業付款，可能在收到加密貨幣時產生所得。

應稅金額通常以所得或利潤為基礎，而非每項出售資產的總價值。

各國稅務處理差異很大：有些國家採用獨立資本利得稅率，有些只將部分利得計入所得，也有些不對個人投資徵收一般資本利得稅。

準確的成本基礎、持有期間、錢包、交易及公平市價紀錄，是判定正確稅率的必要條件。

加密貨幣使用者應依相關年度與司法管轄區的稅務規則處理，不要依賴缺乏背景說明的單一百分比。