每位加密貨幣交易者在財政年度結束前需要考慮的事項

6月30日來得很快。如果你這個財政年度一直在交易加密貨幣，卻還沒考慮過稅務問題，現在可能是時候了。

以下是進入財政年度末（EOFY）前真正重要的事項。

澳洲稅務局（ATO）已經掌握你的交易紀錄

在深入討論其他事項之前：ATO與澳洲及國際交易所執行資料比對計畫。如果你曾在Coinbase、Swyftx、Binance、CoinSpot或任何主要平台上交易，相關資料很可能已被共享。

以為加密貨幣對稅務機關不可見，是澳洲交易者可能犯下的最昂貴錯誤之一。請申報所有內容。

你是投資者還是交易者？這會影響你的應繳稅額

這是許多人沒有考慮到的問題。

投資者被定義為主要以長期增長為目的持有加密貨幣的人。收益依資本利得稅（CGT）規則課稅，若你在出售前持有資產超過12個月，可能有資格享有50%的CGT折扣。

交易者被認為更像企業運營——採取頻繁買賣、系統性的方式。ATO通常將交易者的利潤視為普通商業收入課稅。這意味著被歸類為交易者的人通常無法享有CGT折扣，但他們通常可以申報與業務相關的扣除項目。

大多數澳洲人屬於投資者類別。但如果你整年都在積極交易，在申報前弄清楚自己的定位是值得的。

每次處置都是應稅事件

這是人們可能被抓到的地方。處置不僅僅發生在你將加密貨幣兌換為澳幣時。根據ATO規則，以下情況均可觸發CGT事件：

• 將加密貨幣兌換為澳幣
• 將一種加密貨幣換成另一種（BTC換ETH也算）
• 使用加密貨幣購買商品或服務
• 將加密貨幣贈送給他人

通常不需課稅的情況：在你自己擁有的錢包之間轉移加密貨幣，以及持有而不出售。然而，即使是這些行為在某些情況下也可能產生應稅事件，例如自動質押的鏈上錢包。

考慮在處置前等待

如果你持有一個獲利中的倉位，且持有時間剛好不足12個月，在EOFY前出售意味著需要對全額收益繳稅。等到超過這個時間點，稅單可能減半。

許多人在出售前不會查看購買日期。

虧損可以降低你的應繳稅額

虧損可以抵銷你的資本利得，從而降低你的應繳稅額。如果虧損超過收益，你可以將多餘的資本虧損無限期結轉至未來年度。但與所有事情一樣，你必須實際記錄並申報這些虧損。

如果你持有虧損中的倉位，在6月30日前出售可將這些虧損鎖定在該財政年度的申報中。

質押、DeFi與空投：作為收入課稅

來自質押、DeFi收益及大多數空投的獎勵被視為普通收入，而非資本利得。你需要申報收到這些獎勵時的澳幣價值，無論你此後是否已出售這些代幣。

常見錯誤：人們以為只有在最終出售時才需要繳稅。收入事件發生在收到時。

從取得到出售期間所產生的收益，通常被視為資本利得。

現在就整理好紀錄，而不是等到10月

你需要記錄：

• 每筆交易的日期
• 每筆交易時的澳幣價值
• 你已處置的每項資產的成本基礎

如果你在多個交易所和錢包上進行交易，這可能很快變得混亂。加密稅務工具可以為你節省大量時間並減少出錯的可能性。10月31日的申報截止日期感覺很遙遠……直到它不再遙遠。

成本基礎計算方法：選擇會影響你的稅單

澳洲投資者通常可以選擇FIFO（先進先出）、HIFO（最高成本先出）或LIFO（後進先出），前提是他們有相關記錄支持。被歸類為交易者的澳洲人則必須使用FIFO。

在牛市中，HIFO通常透過先處置成本最高的單位來產生較小的應稅收益。在做決定前，值得對每種成本基礎計算方法進行試算。

總結

EOFY是一個決策時點。你要在6月30日前出售哪些倉位？哪些持有超過12個月的標的？你要實現哪些虧損？這些決定都有實際的金錢影響。

與財務專業人士討論你的個人狀況幾乎總是個好主意——尤其是具備數位資產專業知識的人士。好的建議幾乎總是比犯錯的代價更低。

Summ讓加密稅務不再令人頭痛

在澳洲處理加密稅務可能是一項艱鉅的任務，尤其是在處理涉及質押、空投、DeFi和NFT的鏈上交易時。Summ（前身為Crypto Tax Calculator）可以協助處理向稅務機關申報加密資產活動的複雜流程。Summ專為處理複雜的鏈上交易而設計，確保你遵守ATO法規，同時有可能降低你的稅單金額。

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本文僅供一般參考，不構成財務或稅務建議。如需針對你個人情況的建議，請諮詢註冊稅務專業人士。Summ是Crypto News Australia的合作夥伴。

本文《每位加密交易者在EOFY前需要考慮的事項》最初發表於Crypto News Australia。