荷蘭計劃於2028年對未實現的比特幣收益徵稅

荷蘭計劃從 2028 年開始進行 Box 3 稅制改革,針對比特幣、股票和債券的未實現收益徵稅。

荷蘭正在準備一項重大稅制變革,將影響比特幣、股票、債券和其他投資資產。稅款將根據每年資產價值的變化向投資者徵收。即使納稅人未出售持有資產,帳面收益也需要繳稅。

荷蘭議會不顧投資者擔憂推動 Box 3 稅制改革

這項改革是在議會通過改革多種資產類別下所得稅年度申報流程之後推出的。此外,立法者將引入對實際年度投資績效徵稅,而非對假定回報徵稅。

新制度被稱為 Wet werkelijk rendement Box 3,預計將於 2028 年全面實施。在此架構下,稅款將根據資產價值差異以及每年收到的收入來計算。

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因此,已實現和未實現的收益都將納入新制度的徵稅範圍。結果是,比特幣用戶和傳統資產投資者將受到類似的年度要求約束。這種調整是一項重大的結構性政策變革。

該提案是在法院裁定過去幾年基於虛構回報的 Box 3 稅收無效之後提出的。在這方面,政府繼續執行司法原則標準和憲法公平原則的遵守。

修訂後的 Box 3 制度最近在 Tweede Kamer 的議會會議上再次進行辯論。在討論期間,立法者向國務秘書 Eugene Heijnen 提出了超過 130 個問題。

許多議員提出了對投資者每年需繳納稅款所面臨的複雜性和流動性壓力問題。然而,推遲改革估計每年將使國庫損失約 23 億。

Heijnen 在議會辯論會議上承認了這些問題,強調稅收僅適用於實際利潤,受行政限制約束。然而,他確認到 2028 年時僅對支付徵稅將行不通。

隨著財政壓力超過政策疑慮,政治支持擴大

在議會的多次投票中,改革的盟友包括 VVD、CDA、JA21、BBB 和 PVV。此外,D66 和 GroenLinks-PvdA 都表示將支持修訂後的 Box 3 框架。這些政黨構成了執政多數。

左翼政黨更傾向於對未實現利潤徵稅的想法,並有實際理由支持這樣做的必要性。他們聲稱這種方法不會留下巨大的收入缺口,並使行政流程更加容易。

GroenLinks-PvdA 立法者 Luc Stultiens 強調了以累進方式對增加的資本利得徵稅的公平性。因此,新制度可能會對較富裕的投資者產生更有效的稅收負擔。

具有可扣除項目的新 Box 3 制度將對房地產投資者有利。與現行制度相比,成本將減少應稅利潤並增加相對資產待遇。

此外,在每年年底獲利之前,它不會對房地產投資者徵稅。然而,新規則將對第二套房的個人使用徵收額外稅費。

總體而言,這項改革是轉向對年度比特幣收益和其他資產徵稅的積極信號。這意味著荷蘭投資者需要改變長期規劃策略。日益增加的複雜性將對納稅人的年度負債產生影響。

本文《荷蘭將於 2028 年對未實現比特幣收益徵稅》首次發表於 Live Bitcoin News。