Devrais-je détenir ma maison dans une fiducie ?

Félicitations pour la vente de votre maison, Silvana. Une réduction de la taille de votre logement peut aider à compléter l'épargne d'un retraité. Votre question concernant l'utilisation d'une fiducie pour acheter une nouvelle maison n'a pas de réponse simple par oui ou par non. 

Qu'est-ce qu'une fiducie ?

Une fiducie est un arrangement juridique par lequel une personne appelée constituant transfère des actifs à un fiduciaire qui les gère pour des bénéficiaires, selon des règles prédéterminées. Les actifs sont généralement des placements, des biens immobiliers ou une entreprise. 

Il existe deux principaux types de fiducies : une fiducie « entre vifs » (de son vivant), créée du vivant du constituant, et une fiducie « testamentaire », qui est inscrite dans un testament et prend effet après le décès. 

Utilisation d'une fiducie 

Les fiducies peuvent avoir une motivation fiscale sur le revenu, un avantage en matière de planification successorale ou une utilité pratique pour détenir des actifs pour un bénéficiaire vulnérable. Cette vulnérabilité peut être liée au fait que le bénéficiaire est trop jeune, comme un enfant mineur, ou incapable de gérer les actifs lui-même, comme une personne souffrant d'un handicap intellectuel ou d'une autre déficience. Les fiducies sont également parfois utilisées pour préserver la confidentialité. 

Le cas d'utilisation le plus courant d'une fiducie ne se concrétise jamais. Les personnes ayant des enfants mineurs ont généralement des testaments incluant des fiducies testamentaires si elles décèdent avant que leurs enfants n'atteignent l'âge légal de la majorité. Mais comme la plupart des parents ne meurent pas lorsque leurs enfants sont jeunes, ces fiducies ne sont jamais financées. 

Une autre utilisation courante concerne les propriétaires d'entreprise qui pourraient vendre leur entreprise un jour. Une fiducie peut détenir des actions de leur société avec des membres de la famille, y compris des enfants mineurs, comme bénéficiaires. De cette façon, lorsque la fiducie vendra des actions de la société à l'avenir, elle pourra répartir le gain en capital entre plusieurs personnes. Si les actions sont admissibles à l'exonération cumulative des gains en capital, une fiducie peut multiplier les exonérations disponibles plutôt que d'avoir un gain en capital imposable uniquement pour le propriétaire de l'entreprise. 

Exonération pour résidence principale

En parlant de gains en capital, dans le contexte de votre question, Silvana, il est important de considérer ce qui arrive à votre résidence principale lorsque vous décédez. 

L'exonération pour résidence principale (ERP) permet à un contribuable de déclarer une vente non imposable pour une maison qui est admissible. Vous devez y avoir habité normalement pendant les années pour lesquelles vous souhaitez demander l'exonération. Vous ne pouvez désigner qu'une seule propriété comme résidence principale pour chaque année. Cependant, cela peut s'appliquer aux maisons, condos, chalets et résidences de vacances similaires, il ne s'agit donc pas nécessairement de la maison dans laquelle vous vivez principalement, ni de la propriété où vous recevez votre courrier. 

Lorsqu'une personne décède, elle est réputée avoir vendu ses actifs. Une exception existe si elle laisse des actifs à son conjoint ou conjoint de fait, auquel cas ils peuvent généralement être transférés en franchise d'impôt ou avec report d'impôt, selon l'actif.

Donc, si vous n'avez pas de conjoint ou de conjoint de fait, lorsque vous décédez, votre exécuteur testamentaire peut demander l'exonération pour résidence principale pour votre maison afin qu'aucun impôt ne soit dû, en supposant que la propriété soit admissible. 

En tant que telle, une fiducie ne vous fera probablement pas économiser d'impôt sur le revenu pour votre résidence principale, Silvana. 

Homologation par province

Une fiducie peut toutefois vous faire économiser des frais d'homologation ou des taxes d'administration successorale. Cela varie selon la province ou le territoire. Ces coûts sont payables pour valider un testament et permettre à l'exécuteur testamentaire de distribuer les actifs aux bénéficiaires. 

Les frais d'homologation les plus bas se trouvent au Manitoba et au Québec, où il n'y a pas de frais d'homologation pour la plupart des successions. L'Alberta a également des frais relativement bas, avec un maximum forfaitaire de seulement 525 $ pour les successions de plus de 250 000 $. 

L'Ontario facture 14 250 $ pour une succession d'1 million de dollars (1,5 % sur la valeur dépassant 50 000 $). Pour une succession d'1 million de dollars en Colombie-Britannique, ce serait 13 450 $ (1,4 % sur les montants dépassant 50 000 $, plus des frais minimes sur les premiers 50 000 $). 

L'écart important des frais signifie que l'endroit où vous vivez peut avoir un impact significatif sur le coût du règlement d'une succession soumise à l'homologation. Les résidents de juridictions à frais élevés peuvent être plus motivés à atténuer les frais d'homologation. 

Que devriez-vous faire ?

Une fiducie ne meurt pas lorsque vous décédez. Ainsi, une fiducie peut être rédigée pour distribuer des actifs, comme votre maison, lorsque vous décédez. Cela ne ferait pas partie de votre succession et éviterait donc l'homologation.

Dans votre cas, Silvana, ma préoccupation est que vous pourriez seulement essayer d'économiser, disons, 15 000 $ sur une succession d'1 million de dollars, selon l'endroit où vous vivez. Les frais juridiques pour établir une fiducie pourraient être de 5 000 $ ou plus, et les frais comptables courants pour déposer une déclaration de renseignements et de revenus de fiducie T3 et préparer les procès-verbaux annuels de la fiducie pourraient être de 1 000 $ à 2 000 $ par an, de sorte que les coûts pourraient facilement dépasser les économies potentielles. 

Les fiducies ont leur place, mais il n'y a peut-être pas de raison impérieuse d'en envisager une pour votre résidence principale à moins que la valeur ne soit assez importante et que vous viviez dans une province ou un territoire à frais d'homologation élevés. Les conseils personnalisés sont importants lorsque des questions fiscales et successorales complexes sont en jeu. 

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